Nuevas orientaciones sobre el IVA en la admisión a eventos en Irlanda

En respuesta a la naturaleza cambiante de la organización y asistencia a eventos, Irish Revenue ha publicado directrices actualizadas sobre el tratamiento del IVA de las entradas a eventos. Estas directrices actualizadas, recogidas en el eBrief nº 127/25, destacan cambios significativos, incluida la introducción de normas sobre el lugar de suministro para eventos virtuales, efectivas a partir del 1 de enero de 2025.

Cambios clave en el tratamiento del IVA

El tratamiento del IVA para eventos como actividades culturales, artísticas, deportivas, científicas, educativas y de entretenimiento ahora varía dependiendo de si el evento es físico, virtual o híbrido (tanto físico como virtual). Esto es importante tanto para los organizadores de eventos como para los asistentes, ya que determina cómo debe aplicarse el IVA en función de la ubicación del evento y la naturaleza del servicio.

1. Eventos presenciales:
   En el caso de los eventos presenciales, las normas del IVA son claras. El lugar de prestación es donde se celebra físicamente el evento. Esto significa que las entradas a los eventos celebrados en Irlanda están sujetas al IVA irlandés, independientemente de que el asistente proceda de dentro o fuera de Irlanda. Por ejemplo, a un extranjero que asista a un concierto en Dublín se le aplicaría el tipo de IVA irlandés vigente.

2. Eventos virtuales:
   Los eventos virtuales introducen más complejidad, ya que el IVA depende de si el cliente es una empresa (B2B) o una persona no sujeta al impuesto (B2C).

   • Para las transacciones B2C: A partir del 1 de enero de 2025, el lugar de suministro para la admisión a eventos virtuales será la ubicación del cliente, lo que significa que los proveedores tendrán que registrarse a efectos del IVA en el país donde resida el cliente o utilizar la ventanilla única del IVA de la UE para cumplir con sus obligaciones en materia de IVA.

   • Para las transacciones B2B: El lugar de prestación sigue siendo la ubicación del cliente empresarial, de acuerdo con las normas generales del IVA para los servicios B2B.

3. Eventos híbridos:
   Los eventos híbridos, que permiten tanto la participación presencial como virtual, requieren una consideración cuidadosa. Si el evento se considera una "prestación única", el elemento predominante (presencial o virtual) determinará el tratamiento del IVA. Si la asistencia física es el componente predominante, se aplicará el IVA irlandés; si la asistencia virtual es dominante, se aplicarán las normas para eventos virtuales.

Implicaciones prácticas para las empresas

Los organizadores de eventos deben ser diligentes a la hora de evaluar la naturaleza de sus eventos, especialmente a medida que se popularizan los modelos híbridos y virtuales. Entre las medidas clave a tener en cuenta se incluyen:

• Comprender el lugar de celebración: Determinar si el evento es físico o virtual e identificar si califica como un suministro B2B o B2C ayudará a las empresas a aplicar las reglas de IVA correctas.

• Requisitos de registro del IVA: En el caso de los eventos virtuales, es posible que los organizadores tengan que registrarse a efectos del IVA en otros Estados miembros de la UE, en función de dónde se encuentren sus asistentes. Como alternativa, pueden optar por utilizar el régimen de IVA OSS.

• Consideración de los eventos híbridos: Los organizadores deben evaluar cuidadosamente el elemento dominante de sus eventos híbridos para determinar si el IVA debe cobrarse como si el evento fuera físico o virtual.

Conclusión

La introducción de nuevas normas sobre el lugar de prestación para los eventos virtuales, junto con orientaciones detalladas para los eventos físicos e híbridos, altera significativamente el panorama del IVA para los organizadores de eventos en Irlanda. Comprendiendo estos cambios y planificando en consecuencia, las empresas pueden garantizar el cumplimiento de la normativa del IVA, evitando al mismo tiempo cualquier obligación fiscal imprevista.

Fuente: eBrief No. 127/25