Rumanía eleva el umbral del IVA a 395.000 RON; se implanta el régimen comunitario del IVA para las pequeñas empresas

Rumanía ha modificado oficialmente su Código Fiscal mediante la Ordenanza nº 22 de 28 de agosto de 2025, publicada en el Boletín Oficial, alineando las normas nacionales sobre el IVA con el "régimen de pequeñas empresas" de la UE en virtud de la Directiva (UE) 2020/285 del Consejo. El núcleo de estos cambios es un umbral de exención del registro del IVA más elevado y nuevas normas simplificadas para las PYME dedicadas al comercio transfronterizo dentro de la UE.

Principales características de las nuevas normas del IVA

Régimen transfronterizo para las pequeñas empresas
Con las nuevas normas, las microempresas y pequeñas empresas establecidas en un Estado miembro de la UE pueden solicitar exenciones del IVA cuando realicen operaciones comerciales en Rumanía, siempre que no superen el umbral rumano (395 000 RON) de volumen de negocios local y el límite paneuropeo de 100 000 EUR de volumen de negocios total.

Exenciones recíprocas
Las empresas rumanas también pueden beneficiarse de exenciones en el registro del IVA cuando operan en otros Estados miembros de la UE, siempre que:

• No superen los umbrales locales establecidos por cada país para la exención del IVA.

• No superen el límite de 100.000 euros de facturación anual en la UE.

De este modo se favorece la actividad transfronteriza de las PYME y se reduce el tiempo y el coste que supone para las pequeñas empresas el cumplimiento de las obligaciones del IVA cuando se expanden más allá de las fronteras nacionales.

Aumento del umbral
El umbral anual de registro del IVA en Rumanía pasa de 300.000 a 395.000 RON a partir del 1 de septiembre de 2025, lo que eleva el listón tanto para las empresas locales como para las empresas de la UE que reúnan los requisitos necesarios para registrarse a efectos del IVA.

Normas y plazos de transición

• Empresas que superen los 300.000 RON pero no los 395.000 RON en agosto de 2025: No es necesario registrarse.

• Empresas que superen los 395.000 RON en agosto de 2025: Deben solicitar el registro antes del 10 de septiembre de 2025.

• Después de septiembre de 2025: Las empresas pueden darse de baja si su volumen de negocios cae por debajo del nuevo umbral de 395.000 RON.

Impacto en las empresas y notas de cumplimiento

Comercio simplificado en la UE para las PYME

• Las PYME que realizan transacciones transfronterizas modestas pueden evitar quebraderos de cabeza a la hora de registrarse a efectos del IVA, siempre que su volumen de negocios en Rumanía y en toda la UE se mantenga dentro de los umbrales establecidos.

• El aumento de los umbrales retrasa o anula el registro de muchas empresas en expansión, lo que reduce los costes administrativos y los quebraderos de cabeza derivados del cumplimiento de la normativa.

Proceso de alta y baja

• La Administración Tributaria rumana tramitará los nuevos registros y las bajas en virtud de la ley actualizada, y las empresas deben vigilar de cerca los niveles de facturación, especialmente durante el mes de transición de agosto de 2025.

Supervisión de la elegibilidad

• Tanto las pequeñas empresas rumanas como las de la UE se beneficiarán si siguen de cerca sus ventas en todos los Estados de la UE y responden con prontitud a los nuevos requisitos y plazos.

Estos cambios deberían fomentar un comercio transfronterizo más ágil para las pequeñas empresas, apoyar el crecimiento y reducir las cargas reglamentarias innecesarias en el panorama del IVA de la UE en 2026.