Rumanía ha modificado oficialmente su Código Fiscal mediante la Ordenanza n.º 22 de 28 de agosto de 2025, publicada en el Boletín Oficial, alineando las normas nacionales de IVA con el «régimen de pequeñas empresas» de la UE previsto en la Directiva (UE) 2020/285 del Consejo. En el centro de estos cambios se encuentran un umbral de exención del registro de IVA más elevado y unas normas nuevas y simplificadas para las pymes que realizan comercio transfronterizo dentro de la UE.

Características clave de las nuevas normas de IVA

Régimen de pequeñas empresas transfronterizo
Las nuevas normas suponen que las microempresas y pequeñas empresas establecidas en un Estado miembro de la UE pueden ahora acogerse a las exenciones de registro de IVA al operar en Rumanía, siempre que no superen el umbral rumano (395.000 RON) de volumen de negocios local ni un límite paneuropeo de 100.000 EUR de volumen de negocios total.

Exenciones recíprocas
Las empresas rumanas también pueden beneficiarse de las exenciones de registro de IVA al operar en otros Estados miembros de la UE, siempre que:

  • No superen los umbrales locales fijados por cada país para la exención del IVA
  • Se mantengan por debajo del límite anual de 100.000 EUR de volumen de negocios en toda la UE

Esto favorece una verdadera actividad transfronteriza de las pymes, haciendo que el cumplimiento del IVA sea menos costoso y consuma menos tiempo para las pequeñas empresas que se expanden más allá de las fronteras nacionales.

Aumento del umbral
El umbral anual de registro de IVA de Rumanía pasa de 300.000 RON a 395.000 RON con efecto a partir del 1 de septiembre de 2025, elevando el listón a partir del cual tanto las empresas locales como las empresas de la UE que cumplan los requisitos deben registrarse a efectos del IVA.

Normas de transición y plazos

  • Empresas que superen los 300.000 RON pero no los 395.000 RON en agosto de 2025: No es necesario el registro.
  • Empresas que superen los 395.000 RON en agosto de 2025: Deben solicitar el registro antes del 10 de septiembre de 2025.
  • A partir de septiembre de 2025: Las empresas podrán darse de baja si su volumen de negocios cae por debajo del nuevo umbral de 395.000 RON.

Impacto empresarial y notas de cumplimiento

Comercio simplificado en la UE para las pymes

  • Las pymes que realizan transacciones transfronterizas modestas pueden evitar los quebraderos de cabeza del registro de IVA, siempre que sus volúmenes de negocio en Rumanía y en toda la UE se mantengan dentro de los umbrales establecidos.
  • El aumento del umbral retrasa o cancela el registro para muchas empresas en crecimiento, reduciendo los costes administrativos y las complicaciones de cumplimiento.

Proceso de registro y baja

  • La Administración Tributaria de Rumanía tramitará los nuevos registros y bajas conforme a la ley actualizada, y las empresas deben vigilar de cerca los niveles de volumen de negocio, especialmente durante el mes de transición de agosto de 2025.

Supervisión de la elegibilidad

  • Tanto las pequeñas empresas rumanas como las de la UE salen beneficiadas si hacen un seguimiento estrecho de sus ventas en todos los Estados de la UE y responden con prontitud a los nuevos requisitos y plazos.

Estos cambios deberían fomentar un comercio transfronterizo más ágil para las pequeñas empresas, apoyar el crecimiento y reducir las cargas normativas innecesarias en el panorama del IVA de la UE en 2026.