Revisión de las exenciones del IVA y del impuesto sobre los servicios digitales (DST) en Ruanda en 2025

El 29 de mayo de 2025 se publicaron en el Boletín Oficial de Ruanda varias leyes, entre ellas las enmiendas a la Ley del IVA y a la Ley de la Renta, que contienen disposiciones pertinentes relativas a la fiscalidad de los servicios digitales. La promulgación de las leyes se alinea con el anuncio previo del Gabinete de Ruanda, que aprobó el paquete de reformas de la política fiscal el 10 de febrero de 2025.

Principales medidas en materia de IVA e impuesto sobre los servicios digitales (DST)

En cuanto a las enmiendas a la Ley del IVA, el Gobierno ruandés amplió la lista de bienes y servicios exentos del IVA para incluir los servicios médicos, los productos farmacéuticos, las compresas sanitarias, los materiales educativos, incluidas las herramientas de aprendizaje en línea, los libros, los periódicos y los productos agrícolas en bruto.

Además, la exención del IVA también se aplica a las actividades de juego. Sin embargo, en virtud de la modificación de la Ley de la renta, las empresas dedicadas a actividades de juego deben retener un 25% de impuestos sobre la diferencia entre las ganancias del jugador y la cantidad apostada por éste. Además, los vehículos electrónicos y la infraestructura de recarga necesaria se beneficiarán de exenciones del IVA hasta el 30 de junio de 2028.

El Boletín Oficial también incluye enmiendas al impuesto sobre la renta, que imponen un impuesto sobre los servicios digitales (DST) del 1,5% a las empresas que prestan servicios digitales y tienen una presencia sustancial en el país. El DST se aplica a los ingresos brutos obtenidos en el país durante el periodo impositivo aplicable.

Sin embargo, es necesario destacar que los detalles específicos, incluidos qué servicios digitales se consideran imponibles, qué constituye una presencia nacional sustancial y cómo deben gestionar las empresas el registro, las declaraciones fiscales y los pagos, se establecen mediante una Orden Ministerial.

Conclusión

Las modificaciones entraron en vigor el día en que se anunciaron en el Boletín Oficial. La reciente promulgación de las leyes fiscales revisadas de Ruanda representa un paso adelante en la modernización del marco fiscal del país para satisfacer mejor los requisitos y desafíos de la economía digital en evolución.

Al ampliar la base impositiva mediante la introducción de un DST, el gobierno ruandés ha subrayado su compromiso de garantizar una fiscalidad justa en un mercado digital globalizado, reafirmando el principio de que todos los agentes económicos, incluidos los proveedores extranjeros de servicios digitales, contribuyan al presupuesto nacional con la parte que les corresponde.

Fuente: Boletín Oficial de Ruanda, IVAacerca de