Cumplimiento del IVA en Tanzania para los servicios digitales: Normas y requisitos clave

A medida que la economía digital sigue expandiéndose, los gobiernos de todo el mundo están aplicando medidas para garantizar una fiscalidad adecuada de los servicios digitales. Tanzania, al igual que otros muchos países, ha avanzado considerablemente para garantizar que los ingresos procedentes de las transacciones en línea se graven efectivamente. Esto ha implicado la revisión de su marco jurídico para incorporar las transacciones digitales al régimen fiscal existente.

A partir del 1 de julio de 2022, las normas del IVA de Tanzania obligan a los no residentes a registrarse en el marco de registro simplificado si prestan servicios electrónicos a los consumidores en Tanzania.

Marco jurídico

El IVA de Tanzania sobre los servicios digitales se rige por la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 2014, modificada por posteriores Leyes de Finanzas. La legislación faculta a la Autoridad Tributaria de Tanzania (TRA) para recaudar el IVA de los proveedores no residentes de servicios digitales.

Las disposiciones clave incluyen:

• El IVA se aplica al tipo normal del 18% sobre el suministro de servicios digitales imponibles.

• La responsabilidad de remitir el IVA recae en los proveedores no residentes que prestan servicios digitales a consumidores en Tanzania.

• Las enmiendas introducen mecanismos de registro simplificado del IVA para los proveedores extranjeros de servicios digitales.

En el marco del IVA de Tanzania, los servicios electrónicos se consideran suministros imponibles sujetos a un tipo del IVA del 18%. Los proveedores de servicios electrónicos a usuarios residentes en Tanzania que no estén registrados a efectos del IVA deben remitir el IVA directamente a la Autoridad Tributaria de Tanzania (TRA). Cuando el cliente está registrado a efectos del IVA, la ley obliga a aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. En este caso, el cliente debe autoliquidar el IVA, cargarlo al proveedor de servicios no residente y remitir el impuesto a la TRA.

Ámbito de aplicación del IVA sobre los servicios digitales

Los servicios digitales sujetos al IVA en Tanzania incluyen, entre otros

• Servicios de streaming (por ejemplo, contenidos de vídeo y audio).

• Publicidad en línea.

• Servicios de computación en nube y almacenamiento de datos.

• Mercados digitales que facilitan las transacciones de comercio electrónico.

• Descargas de software, incluidas aplicaciones y actualizaciones para móviles.

• Mantenimiento remoto de programas y equipos.

• Contenidos digitales descargables. (por ejemplo, imágenes, texto e información).

Se considerará que el destinatario del servicio se encuentra en Tanzania si

(a) el proxy de pago incluyendo la información de la tarjeta de crédito o débito y los detalles de la cuenta bancaria del destinatario de los servicios electrónicos se encuentra en Tanzania; o

(b) el proxy residente, incluida la dirección de facturación o del domicilio, o el proxy de acceso, incluida la dirección de Internet, el código de país del móvil de la tarjeta SIM del destinatario se encuentra en Tanzania.

Requisitos de registro

Los proveedores de servicios digitales no residentes están obligados a registrarse a efectos del IVA en la TRA a través de un proceso simplificado de registro en línea. Los aspectos clave incluyen:

• Los proveedores deben registrarse una vez que comiencen a obtener ingresos de clientes tanzanos, ya que no existe un umbral de registro del IVA.

• El registro simplificado no requiere presencia física en Tanzania.

• La documentación requerida incluye pruebas de constitución y actividades empresariales relacionadas con los servicios digitales.

La TRA ha establecido una plataforma en línea fácil de usar para facilitar el cumplimiento a los proveedores no residentes.

Obligaciones de información

Los proveedores de servicios digitales registrados deben cumplir con los requisitos regulares de información sobre el IVA, que suelen incluir:

• Presentación de declaraciones mensuales del IVA en las que se detallen las transacciones imponibles.

• Registros de las ventas y del IVA cobrado a los clientes tanzanos.

• Documentación justificativa para verificar la autenticidad de las transacciones, como facturas.

Si no se presentan las declaraciones del IVA o no se facilita información precisa, pueden imponerse las sanciones estipuladas en la Ley del IVA.

Procedimientos de pago

Los pagos del IVA deben remitirse a la TRA en chelines tanzanos o su equivalente en moneda convertible al tipo de cambio vigente del Banco de Tanzania en la fecha de pago. Los contribuyentes pueden utilizar los sistemas de pago en línea designados para agilizar el proceso. El plazo de pago y presentación de la declaración del IVA finaliza el día 20 del mes siguiente.

La TRA ofrece orientación y apoyo adicionales a los proveedores no residentes, incluido el acceso a recursos de cumplimiento y asistencia para resolver problemas relacionados con el pago.

Conclusión

El marco del IVA de Tanzania para los servicios digitales es un paso importante hacia la captación de ingresos fiscales procedentes de la creciente economía digital, alineando el sistema fiscal del país con las realidades de la era digital. Mediante la comprensión del marco jurídico, el alcance, el registro, la presentación de informes y los requisitos de pago, los proveedores de servicios digitales pueden garantizar el cumplimiento. Para las empresas, adherirse a la normativa del IVA es crucial para evitar sanciones y garantizar operaciones ininterrumpidas en el mercado de Tanzania.

Fuentes: Sitio web de la TRA, Normativa