Tanzania - Novedades en materia de IVA

A principios de año, el Ministro de Finanzas y Planificación de Zanzíbar presentó el plan presupuestario para 2025, en el que proponía cambios en varias leyes fiscales, incluida la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Los cambios propuestos fueron revisados por la Cámara de Representantes de Zanzíbar, que aprobó la propuesta y la envió para su evaluación y firma por el Presidente de Zanzíbar.

Una vez finalizado el proceso de aprobación de las enmiendas propuestas, el 1 de julio de 2024 entraron en vigor algunas normas nuevas relacionadas con el IVA, los impuestos especiales y los impuestos sobre la propiedad.

Cambios en la Ley del IVA

Zanzíbar, región insular semiautónoma de Tanzania, introdujo varios cambios significativos en la Ley del IVA, que afectan principalmente a los sujetos pasivos no residentes, como las empresas o particulares extranjeros que operan en Zanzíbar.

Los no residentes que realicen entregas imponibles deben registrarse a efectos del IVA una vez superado el umbral de registro del IVA, fijado en 100 millones de TZS (unos 33.100 USD). Según las nuevas normas, los sujetos pasivos extranjeros deben designar a un representante fiscal local para completar el registro. Además de completar el proceso de registro del IVA para los sujetos pasivos extranjeros, los representantes fiscales también son responsables de pagar el IVA en su nombre, incluidas las multas, sanciones o intereses que puedan producirse.

Sin embargo, como hay normas de IVA separadas que regulan los servicios electrónicos, esto no afecta a los proveedores extranjeros de servicios digitales y sus suministros a los consumidores locales.

Hablando de servicios electrónicos, las nuevas normas del IVA introdujeron cambios en relación con la autoridad competente para la administración y recaudación del IVA sobre los servicios electrónicos prestados por no residentes a consumidores de Zanzíbar. La autoridad encargada de la recaudación del IVA pasó de la Autoridad Tributaria de Zanzíbar (ZRA) al Comisario General de la Autoridad Tributaria de Tanzania (TRA), lo que debería suponer una aplicación más armonizada de las normas del IVA relativas a los servicios electrónicos en toda Tanzania.

Además, las enmiendas adoptadas aumentaron el tipo de IVA aplicable a los seguros y los servicios digitales del 15% al 18%.

Conclusión

Las empresas extranjeras deben aclarar qué normas y reglamentos se aplican a sus modelos de negocio. Los proveedores de servicios digitales pueden encontrar esto especialmente importante ya que todavía no existe un umbral de registro del IVA para el suministro de servicios electrónicos a los consumidores en Zanzíbar.

Además, con el cambio de autoridad competente, los proveedores extranjeros de servicios digitales no deben sorprenderse si reciben una notificación u otra solicitud de la Autoridad Tributaria de Tanzania en lugar de la Autoridad Tributaria de Zanzíbar.

Fuente: PwC