Los legisladores de EE.UU. proponen un nuevo marco para aliviar la carga fiscal de las ventas a distancia para las pequeñas empresas

Los efectos de la sentencia del Tribunal Supremo de 2018 en el caso Dakota del Sur contra Wayfair son uno de los temas principales, si no el principal, en relación con el cumplimiento del impuesto sobre las ventas en Estados Unidos. La decisión allanó el camino para un conjunto completamente nuevo de normas y reglamentos, imponiendo obligaciones adicionales a los vendedores remotos sin presencia física para recaudar y remitir impuestos sobre las ventas de transacciones fuera del estado.

Seis años después, quedan muchas consecuencias y preguntas relacionadas con la aplicación de dichas normas. La más relevante es cómo afecta esta decisión a los pequeños contribuyentes y qué debe cambiar para facilitarles la vida.

Para simplificar la recaudación del impuesto sobre las ventas a distancia para los pequeños contribuyentes y protegerlos de costes adicionales y cargas administrativas, la senadora estadounidense Maggie Hassan publicó un Marco de Debate sobre la Ley de Reducción de Costes para las Pequeñas Empresas (Lowering Costs for Small Business Act-Discussion Framework).

Marco propuesto y su impacto

En el Marco de Debate, la senadora Hassan propone una exención para los pequeños vendedores a distancia de la recaudación de impuestos sobre las ventas y otros impuestos locales si sus ventas anuales totales son inferiores a 10 millones de dólares. El senador también aboga por prohibir la recaudación retroactiva del impuesto sobre las ventas durante un período anterior a la Decisión Wayfair.

Para ayudar a los pequeños vendedores a distancia a cumplir más eficazmente con las leyes fiscales estatales y locales, el Marco de Discusión permite además servicios gratuitos de cumplimiento, como software gratuito para calcular y presentar declaraciones de impuestos sobre las ventas y el uso.

El Marco de Discusión también contiene prohibiciones específicas para los gobiernos estatales y locales, como la prohibición de imponer a los vendedores a distancia la obligación de recaudar el impuesto sobre las ventas a menos que se apliquen medidas de simplificación para las pequeñas empresas.

Como ejemplo de tales medidas, el Marco de Debate destaca que 24 estados son miembros del Acuerdo Racionalizado del Impuesto sobre las Ventas, que facilita el proceso de recaudación y envío del impuesto sobre las ventas para las pequeñas empresas. Sin embargo, son necesarias más medidas para reducir las cargas administrativas, como la introducción de un portal centralizado de presentación de declaraciones y la definición de un tipo impositivo por código postal.

Para los Estados que no forman parte del Acuerdo Racionalizado sobre el Impuesto sobre las Ventas, el Marco de Debate proporciona instrucciones adicionales para reducir la presión de los pequeños contribuyentes que participan en transacciones fuera del Estado.

Conclusión

Desde que se publicó la Decisión Wayfair de 2018, las preocupaciones sobre sus efectos en todos los vendedores remotos, especialmente los pequeños, han sido ruidosas. Ahora, con seis años de imposición de normas que cubren a los vendedores remotos, está claro que la carga es demasiado significativa y que convertirse y mantenerse en cumplimiento tributario es más desafiante.

Esto es especialmente cierto si se tiene en cuenta que los estados de EE.UU. cambian constantemente sus puntos de vista y leyes sobre las ventas a distancia, como qué es imponible y qué no y cuándo debe recaudarse y pagarse el impuesto sobre las ventas.

Por tanto, será interesante ver qué nuevas medidas adoptan los legisladores federales para simplificar esta compleja situación.

Fuente: Deloitte, Ley de Reducción de Costes para las Pequeñas Empresas - Marco de debate