Date limite d'inscription à la taxe sur les services numériques (TSN) du Canada et étapes clés

En juin 2024, la nouvelle que le Canada a adopté la loi autorisant la mise en œuvre de la taxe sur les services numériques (TSN) à partir de 2024 et l'appliquant rétroactivement aux revenus dans le champ d'application gagnés depuis le 1er janvier 2022, en a surpris plus d'un. De plus, cette décision du gouvernement canadien a entraîné un conflit avec le gouvernement américain, qui a affirmé que l'application de ces règles était discriminatoire et contraire à l'accord États-Unis-Mexique-Canada (USMCA).

Toutefois, à l'approche de la date limite de dépôt des demandes d'enregistrement DST pour toutes les entreprises nationales et étrangères, le gouvernement canadien a souligné les informations utiles pour mener à bien ce processus.

Principales étapes de l'enregistrement DST

Les fournisseurs de services numériques dont le chiffre d'affaires global est de 750 millions d'euros et dont le chiffre d'affaires canadien provenant des services numériques est de 10 millions de dollars canadiens au cours d'une année civile à partir de 2022, qu'il s'agisse d'entreprises étrangères ou nationales, doivent s'inscrire à la TVD jusqu'au 31 janvier 2025.

Pour compléter le processus d'enregistrement à la DST, les places de marché en ligne, les médias sociaux, la publicité en ligne et les entreprises qui monétisent les données des utilisateurs dépassant ces seuils doivent fournir des informations telles que le nom légal, le numéro d'entreprise, la date et le lieu de constitution, l'adresse physique, l'adresse postale ainsi que le nom et le numéro de téléphone d'au moins un dirigeant ou administrateur.

La demande est soumise par voie électronique via le formulaire web d'inscription au compte DST du gouvernement. Étant donné que tous les demandeurs doivent fournir leur numéro d'entreprise, ceux qui n'en ont pas le recevront au cours de la procédure d'enregistrement DST.

Une fois que les demandeurs ont terminé le processus de demande et envoyé le formulaire, il est conseillé de conserver une copie de leur numéro de confirmation. Le numéro de confirmation prouve que l'Agence du revenu du Canada (ARC) a bien reçu la demande.

Conclusion

La date limite d'inscription à la DST est arrivée. Par conséquent, toutes les entreprises qui fournissent des services dans le champ d'application et qui dépassent les seuils au cours de l'une des trois années précédentes devraient avoir soumis leur formulaire d'inscription. Cependant, il est nécessaire de souligner d'autres échéances importantes.

La première est la date limite du 30 juin 2025 pour le dépôt des déclarations pour toutes les années de déclaration entre 2022 et 2024. Le 30 juin est également la date limite pour le paiement de la DST due. Si le montant de la DST due est égal ou supérieur à 10 000 CAD, le paiement doit être effectué par voie électronique. L'exonération est autorisée si les assujettis prouvent que des circonstances raisonnables les empêchent d'effectuer des paiements électroniques.

Source: Gouvernement du Canada, VATabout - Canada - La loi sur la taxe sur les services numériques est désormais en vigueur, VATabout - Canada - La nouvelle taxe sur les services numériques est à l'origine d'un différend commercial avec les États-Unis