Israël abaisse les seuils de facturation électronique pour le contrôle de la TVA entre entreprises

L'administration fiscale israélienne (TA) a élargi le cadre national obligatoire de facturation électronique, renforçant ainsi son engagement en faveur d'un contrôle en temps réel de la TVA. La nouvelle réglementation a abaissé les seuils de transaction qui déclenchent la facturation électronique obligatoire, ce qui a permis d'inclure une part beaucoup plus importante des transactions B2B dans le champ d'application du système.

Anciennes règles et nouvelles exigences

En 2025, Israël a introduit une loi obligeant les fournisseurs qui émettent des factures électroniques B2B supérieures à 20 000 NIS (environ 6 440 USD) à obtenir un numéro d'attribution délivré par la TA. Sans ce numéro unique, les clients ne pouvaient pas déduire la TVA en amont.

Avec les règles mises à jour, la TA prévoit de réduire progressivement le seuil. Ainsi, à compter du 1er janvier 2026, le seuil sera de 10 000 NIS (environ 3 220 USD). Néanmoins, le seuil sera encore abaissé à 5 000 NIS (environ 1 610 USD) le 1er juin 2026. Les deux seuils sont calculés hors TVA.

En raison de la nouvelle baisse du seuil, pour les factures dépassant ces montants, les fournisseurs doivent obtenir un numéro d'attribution via la plateforme centralisée de dédouanement de l'Administration fiscale avant d'émettre la facture fiscale, intégrant ainsi l'étape de dédouanement dans le processus de facturation. Parallèlement, l'Administration fiscale procédera à un examen en temps réel des demandes d'attribution et pourra refuser d'attribuer un numéro si une facture semble irrégulière. Dans ce cas, l'affaire sera renvoyée devant une instance officielle pour audience et examen.

Il convient de noter que la réglementation exige des assujettis engagés dans ces transactions qu'ils procèdent à des ajustements techniques et procéduraux afin de garantir le respect continu de la TVA. D'un point de vue systémique, les plateformes ERP et comptables doivent s'intégrer à la plateforme centrale de l'administration fiscale via une API afin de demander et de recevoir automatiquement les numéros d'attribution.

D'autre part, sur le plan opérationnel, les assujettis doivent intégrer la demande d'attribution comme une étape obligatoire dans le processus de facturation pour les transactions concernées. Ce faisant, les assujettis s'assureront qu'une facture fiscale conforme n'est émise qu'après l'obtention du numéro d'attribution. En outre, les assujettis doivent mettre en place des contrôles pour vérifier l'existence et la validité des numéros d'attribution sur les factures entrantes avant de demander le remboursement de la TVA en amont, le cas échéant.

Enfin, les assujettis concernés par ces changements doivent s'inscrire aux services numériques de l'administration fiscale et autoriser officiellement le personnel désigné à gérer les demandes d'attribution et les interactions connexes avec l'administration fiscale en leur nom.

Conclusion

Outre l'élargissement du champ d'application des transactions, les nouvelles règles ont également des implications opérationnelles et techniques importantes pour les assujettis. Avec la mise en place de nouvelles règles et exigences, les assujettis doivent prendre les mesures nécessaires pour comprendre et adapter leurs systèmes afin de rester en conformité, ce qui peut s'avérer particulièrement difficile pour ceux qui sont confrontés à ce type de demande pour la première fois.

Source: KPMG