La Roumanie relève le seuil de TVA à 395 000 RON ; le régime de TVA de l'UE pour les petites entreprises est mis en œuvre

La Roumanie a officiellement modifié son code fiscal par le biais de l'ordonnance n° 22 du 28 août 2025, publiée au Journal officiel, alignant les règles nationales en matière de TVA sur le "régime des petites entreprises" de l'UE en vertu de la directive du Conseil (UE) 2020/285. Au cœur de ces changements se trouvent un seuil d'exemption de l'enregistrement à la TVA plus élevé et de nouvelles règles simplifiées pour les PME engagées dans le commerce transfrontalier au sein de l'UE.

Principales caractéristiques des nouvelles règles en matière de TVA

Régime applicable aux petites entreprises transfrontalières
Les nouvelles règles signifient que les micro-entreprises et les petites entreprises établies dans un État membre de l'UE peuvent désormais bénéficier de l'exonération de la TVA lorsqu'elles effectuent des opérations en Roumanie, à condition qu'elles ne dépassent pas le seuil roumain (395 000 RON) pour le chiffre d'affaires local et la limite paneuropéenne de 100 000 EUR pour le chiffre d'affaires total.

Exemptions réciproques
Les entreprises roumaines peuvent également bénéficier d'exemptions d'enregistrement de la TVA lorsqu'elles opèrent dans d'autres États membres de l'UE, à condition qu'elles

• ne dépassent pas les seuils locaux fixés par chaque pays pour l'exonération de la TVA

• ne dépassent pas le plafond de 100 000 euros de chiffre d'affaires annuel fixé pour l'ensemble de l'UE.

Cette mesure favorise une véritable activité transfrontalière des PME, en rendant la conformité à la TVA moins longue et moins coûteuse pour les petites entreprises qui se développent au-delà des frontières nationales.

Augmentation du seuil
Le seuil annuel d'enregistrement à la TVA en Roumanie passe de 300 000 RON à 395 000 RON à compter du 1er septembre 2025, ce qui relève le seuil à partir duquel les entreprises locales et les entreprises de l'UE admissibles doivent s'enregistrer à la TVA.

Règles de transition et délais

• Entreprises dépassant 300 000 RON mais pas 395 000 RON en août 2025 : L'enregistrement n'est pas obligatoire.

• Entreprises dépassant 395 000 RON en août 2025 : Elles doivent s'enregistrer avant le 10 septembre 2025.

• Après septembre 2025 : Les entreprises peuvent se désenregistrer si leur chiffre d'affaires tombe en dessous du nouveau seuil de 395 000 RON.

Notes sur l'impact sur les entreprises et la conformité

Commerce simplifié dans l'UE pour les PME

• Les PME qui effectuent des transactions transfrontalières modestes peuvent éviter les tracas de l'enregistrement à la TVA, à condition que leur chiffre d'affaires en Roumanie et dans l'UE reste en deçà des seuils fixés.

• L'augmentation du seuil retarde ou annule l'enregistrement pour de nombreuses entreprises en croissance, réduisant ainsi les coûts administratifs et les problèmes de conformité.

Processus d'enregistrement et de désenregistrement

• L'administration fiscale roumaine traitera les nouveaux enregistrements et les radiations en vertu de la loi actualisée, et les entreprises devraient surveiller de près les niveaux de chiffre d'affaires, en particulier pour le mois de transition d'août 2025.

Contrôle de l'éligibilité

• Les petites entreprises roumaines et européennes ont tout intérêt à suivre de près leurs ventes dans tous les États membres de l'UE et à répondre rapidement aux nouvelles exigences et aux nouveaux délais.

Ces changements devraient favoriser un commerce transfrontalier plus souple pour les petites entreprises, soutenir la croissance et réduire les charges réglementaires inutiles dans le paysage de la TVA de l'UE en 2026.