Brasiliens Steuerreform: Umstellung auf ein Mehrwertsteuermodell

Nach jahrelangen Diskussionen ist Brasilien nun endlich dabei, eine Steuerreform zu verabschieden.

Es wird ein Mehrwertsteuermodell eingeführt, das darauf abzielt, unser komplexes Steuersystem zu vereinfachen und zu verdeutlichen.

Obwohl das Mehrwertsteuersystem auch in Europa weit verbreitet ist, gibt es meiner Meinung nach einige Ähnlichkeiten zwischen der brasilianischen Mehrwertsteuer und der Sales Tax (US-Verkaufssteuer), einem in den USA angewandten System.

Ich lade Sie ein, mit mir zu lesen!

Die Sales Tax (US-Verkaufssteuer) verstehen: Wesentliche Merkmale

Eine Sales Tax (US-Verkaufssteuer) ist eine Verbrauchssteuer, die von der Regierung auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.

Üblicherweise erhebt der Verkäufer die Sales Tax (US-Verkaufssteuer) vom Verbraucher, wenn dieser einen Kauf tätigt.

Im Gegensatz zur Mehrwertsteuer, die in den USA nicht erhoben wird, wird die Sales Tax (US-Verkaufssteuer) nur auf Einzelhandelskäufe angewendet.

Die meisten Transaktionen von Waren oder Dienstleistungen zwischen Unternehmen unterliegen nicht der Sales Tax (US-Verkaufssteuer).

Steuersätze und -struktur: Ein Vergleich zwischen Brasilien und den USA

Der Wert des endgültigen brasilianischen Mehrwertsteuersatzes, der einer der wichtigsten Interessenpunkte für Steuerpflichtige ist, setzt sich aus der Summe der IBS (Steuer auf Waren und Dienstleistungen), die in eine kommunale und eine staatliche Ebene unterteilt ist, und der CBS (Beitrag auf Waren und Dienstleistungen) zusammen.

Die in den USA fällige Sales Tax (US-Verkaufssteuer) setzt sich in einigen Fällen ebenfalls aus der Summe indirekter Steuern auf Ebene des Bundesstaates, des County, der Stadt und des Bezirks zusammen.

Mit anderen Worten: In beiden Systemen gibt es keinen endgültigen Satz mit einem einzigen festen Prozentsatz.

Der endgültige Satz kann je nach Bundesstaat, Stadt oder Bezirk, der an der Transaktion beteiligt ist, variieren.

Verwaltung und Steuererhebung in beiden Systemen

Der durch die brasilianische Steuerreform geschaffene Verwaltungsausschuss wird Vertreter aller föderierten Einheiten zusammenbringen, um die Erhebung, Prüfung, Berechnung und Verteilung der Steuern an die föderierten Einheiten zu koordinieren.

Im US-System können lokale Sales Taxes (US-Verkaufssteuern) direkt von lokalen Gebietskörperschaften oder sogar vom Bundesstaat erhoben werden. In Bundesstaaten, in denen die lokalen Sales Taxes (US-Verkaufssteuern) vom Bundesstaat erhoben werden, werden diese lokalen Anteile an die lokalen Gebietskörperschaften verteilt.

In beiden Systemen ist der Staat präsent, der die fälligen Steuern verwaltet.

Steuerberechnungsmethoden: Gross-up vs. Aufschlag auf den Endpreis

In Bezug auf die Bemessungsgrundlage wenden wir derzeit in Brasilien die Gross-up-Technik an, bei der die Steuern in ihre eigene Bemessungsgrundlage einbezogen werden.

Mit der Einführung der Mehrwertsteuer werden die Steuern zum Endwert des Produkts oder der Dienstleistung hinzugerechnet, im Gegensatz zum Gross-up.

Die Sales Tax (US-Verkaufssteuer) folgt ebenfalls demselben System, das heißt, die Steuer wird ebenfalls zum Verkauf von Waren und Dienstleistungen hinzugerechnet.

Abschließende Gedanken: Ein Schritt zur Vereinfachung oder neue Herausforderungen?

Brasilien hat eines der komplexesten Steuersysteme der Welt, wenn nicht sogar das komplexeste.

Die Steuerreform zielte ursprünglich darauf ab, es zu vereinfachen, indem sie sich an europäischen Mehrwertsteuerprinzipien orientierte, um ein sichereres und attraktiveres Umfeld für bereits tätige Unternehmen und für solche zu schaffen, die sich in Brasilien niederlassen möchten.

Wenn der Gesetzentwurf jedoch in seiner heutigen Form verabschiedet wird, werden wir kein harmonisches System haben, wie wir es in Europa haben.

Das neue brasilianische Steuersystem wird stärker an der Sales and Use Tax (US-Verkaufs- und Nutzungssteuer) ausgerichtet sein, was es für Unternehmen komplexer macht und weit von einem harmonischen System und einem System ohne Rechtsstreitigkeiten entfernt ist.