Die Einführung der Goods and Services Tax (GST) in Neuseeland im Jahr 1986 markierte den Beginn einer neuen Ära in der Steuerpolitik dieses Landes. Der Hauptzweck dieser Umstellung bestand darin, das Steuersystem effizienter zu gestalten und die Steuerverfahren zu vereinfachen, um so den Verwaltungsaufwand für Staat und Steuerzahler zu verringern. Ursprünglich auf 10 % festgesetzt, erhöhte die neuseeländische Regierung den GST-Satz auf 15 %.

Australien hingegen führte im Jahr 2000 seine Steuerreform durch und ersetzte mehrere bestehende Steuern, darunter die Großhandelsverkaufssteuer (Wholesale Sales Tax), durch die GST. Mit Ausnahme einiger streng definierter Ausnahmen gilt die GST für die meisten Transaktionen im Zusammenhang mit der Lieferung von Waren und Dienstleistungen. In Australien beträgt der GST-Satz 10 %.

In Bezug auf Live-Veranstaltungen und die Anwendbarkeit der GST unterliegen Live-Veranstaltungen in beiden Ländern grundsätzlich der GST.

GST-Regeln für Live-Veranstaltungen in Neuseeland

Die GST-Regeln für Live-Veranstaltungen in Neuseeland besagen, dass die GST auf den gesamten Ticketpreis für Live-Veranstaltungen erhoben wird. Zu den GST-pflichtigen Tickets gehören Konzerte, Sportveranstaltungen und Theateraufführungen. Bemerkenswert ist, dass sich Veranstalter als Dienstleistungserbringer für die GST registrieren müssen, sobald ihr Umsatz die Schwelle von 60.000 NZD übersteigt.

Während die Regeln für inländische Künstler unkomplizierter sind, können internationale Künstler in Neuseeland mit gewissen steuerlichen Komplexitäten konfrontiert sein. Übersteigen die Einkünfte internationaler Künstler in Neuseeland die oben genannte Schwelle, müssen sie sich für die GST registrieren. Neben administrativen Herausforderungen können zusätzliche lokale Steuern anfallen.

Welche Regeln gelten für den Verkauf von Tickets für Online-Veranstaltungen, wie etwa virtuelle Konzerte?

Lokale Unternehmen, die Tickets für virtuelle Verträge liefern, müssen auf diese Leistungen GST berechnen und einziehen, wenn ihr Jahresumsatz die Schwelle von 60.000 NZD übersteigt.

Die neuseeländische Regierung hat sich kürzlich mit Problemen befasst, die durch die Ausweitung der digitalen Wirtschaft und digitaler Dienstleistungen entstanden sind. Im Jahr 2016 führte sie neue Regeln für ausländische Unternehmen ein, die Fernleistungen an Kunden in Neuseeland erbringen.

Daher müssen ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen, die am Verkauf von Online-Tickets beteiligt sind, sich für die GST registrieren, sobald ihr Umsatz in Neuseeland in den letzten 12 Monaten 60.000 NZD übersteigt oder voraussichtlich in den folgenden 12 Monaten diese Schwelle überschreitet.

Ein wichtiger Schritt in diesem Prozess ist die Verpflichtung ausländischer Unternehmen, zwei übereinstimmende Nachweise zu überprüfen, die darauf hindeuten, dass ein Kunde in Neuseeland ansässig ist. Nachweise wie die Rechnungsadresse des Kunden, die IP-Adresse des Geräts, Bankdaten und andere kommerziell relevante Informationen gelten in diesem Prozess allesamt als gültig.

GST-Regeln für Live-Veranstaltungen in Australien

Australiens Ansatz zur GST auf Live-Veranstaltungen ähnelt dem Neuseelands. Die GST gilt grundsätzlich für den Verkauf von Tickets und andere damit verbundene Leistungen. Veranstalter müssen sich für die GST registrieren, wenn ihr Umsatz die Schwelle von 75.000 AUD übersteigt.

Für internationale Künstler kann die Situation schwieriger sein. Während die Erbringung von Live-Auftrittsleistungen steuerpflichtig ist, kann die Anwendung der GST davon abhängen, ob der Künstler für Steuerzwecke als ansässig oder nicht ansässig gilt. Das australische Finanzamt (Australian Taxation Office, ATO) verfügt über Richtlinien zur Bestimmung der GST-Auswirkungen für internationale Künstler, einschließlich der möglichen Notwendigkeit eines lokalen Vertreters zur Erfüllung der GST-Pflichten.

Welche Regeln gelten für die Lieferung digitaler Produkte und Dienstleistungen?

Seit dem 1. Juli 2017 verlangt das ATO, dass sich ausländische Anbieter digitaler Produkte und Dienstleistungen an Verbraucher in Australien, einschließlich Tickets für Online-Veranstaltungen, für die GST registrieren und die australischen Steuergesetze einhalten, sobald sie die GST-Registrierungsschwelle überschreiten.

Ausländische Unternehmen erreichen die GST-Registrierungsschwelle, wenn:

  • ihr aktueller Umsatz für den laufenden Monat und die vorangegangenen 11 Monate insgesamt 75.000 AUD oder mehr beträgt, oder
  • ihr voraussichtlicher Umsatz für den laufenden Monat und die nächsten 11 Monate voraussichtlich 75.000 AUD oder mehr betragen wird.

Um festzustellen, ob der Käufer Australier ist oder nicht, werden zwei Elemente berücksichtigt:

  1. das Ansässigkeitselement und
  2. das Verbraucherelement.

Ausländische Unternehmen können das Ansässigkeitselement anhand von Informationen über den Käufer bestimmen, die in ihren Geschäftssystemen verfügbar sind, wie etwa die Rechnungsadresse des Käufers, die Postanschrift des Käufers, die Bank- oder Kreditkartendaten des Käufers, einschließlich des Standorts der Bank oder des Kreditkartenausstellers, standortbezogene Daten von Drittzahlungsvermittlern, den Ländercode der Mobiltelefon-SIM oder des Festnetzanschlusses, die IP-Adresse und andere international verwendete Daten zur Bestimmung des Standorts oder Status des Käufers.

Sobald ausländische Unternehmen zu dem Schluss kommen, dass der Käufer in Australien ansässig ist, müssen sie bestätigen, ob der Käufer als Verbraucher gilt. Ein Käufer gilt als Verbraucher, wenn er kein für die australische GST registriertes Unternehmen ist oder wenn er zwar für die australische GST registriert ist, die importierten Dienstleistungen oder digitalen Produkte jedoch nicht für sein Unternehmen erwirbt.

Fazit

Inländische und ausländische Unternehmen in Neuseeland und Australien müssen die GST-Anforderungen in Bezug auf Live-Veranstaltungen verstehen. Beide Länder verfolgen einen ähnlichen Ansatz bei der Besteuerung von Live-Veranstaltungen, doch die Unterschiede sind bemerkenswert. Ein korrekter Umgang mit diesen Vorschriften gewährleistet die Einhaltung der Steuergesetze und vermeidet mögliche administrative Komplikationen.

Quelle: Inland Revenue - GST%20GST%20(goods%20and%20services%20tax)&text=GST%20is%20charged%20at%20a%20rate%20of%2015%25.&text=Overview%20of%20how%20GST%20works,sellers%20of%20goods%20and%20services.&text=If%20you%20supply%20goods%20or,need%20to%20register%20for%20GST.), Inland Revenue - Supplying remote services into New Zealand, Australian Taxation Office (ATO) - How GST Works