Im Rahmen ihres Nationalbudgetprogramms 2024, das am 29. September 2023 angekündigt wurde, führte die Regierung Sambias Änderungen am Mehrwertsteuergesetz (MwSt.-Gesetz) ein. Eine der bedeutendsten Änderungen war die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung (E-Invoicing).

Nach dieser Ankündigung wurde die Practice Note Nr. 2/2024 zu den Änderungen des MwSt.-Gesetzes mit Wirkung zum 1. Januar 2024 herausgegeben. Das zuvor eingeführte Tax Invoice Management System (TIMS), das Electronic Fiscal Devices (EFD) vorschrieb, wurde abgeschafft, und ein elektronisches Rechnungsstellungssystem wurde eingeführt.

Am 24. Januar 2024 informierte die sambische Steuerbehörde (Zambian Revenue Authority, ZRA) die Öffentlichkeit darüber, dass ab dem 1. Juli 2024 alle für die Mehrwertsteuer (MwSt.) registrierten Steuerpflichtigen E-Rechnungen über das Smart Invoice ausstellen müssen.

Auswirkungen auf die Steuerpflichtigen

Das EFD-System, das vor der Einführung des Smart-Invoice-Systems bestand, erfasste alle Geschäftstransaktionen. EFDs waren physische Geräte, die Rechnungs- und Belegdaten in Echtzeit an die Steuerbehörde übermittelten. Sie waren jedoch darauf beschränkt, nur die Mehrwertsteuer (MwSt.) und die Insurance Premium Levy (IPL) abzudecken.

Das neue Smart-Invoice-System deckt mehr Arten von Steuern oder Abgaben ab, wie etwa die Mehrwertsteuer (MwSt.), die Turnover Tax, Mieteinnahmen, die IPL, die Tourism Levy und lokale Verbrauchsteuern auf elektrische Energie. Um die Anforderungen für die Nutzung von Smart Invoice zu erfüllen, müssen alle Steuerpflichtigen eine der von der ZRA bereitgestellten Rechnungslösungen verwenden:

  1. Mobile App,
  2. Online-Rechnungsstellung,
  3. Desktop- und Tablet-Anwendung,
  4. Zertifiziertes Rechnungsstellungssystem (geeignet für Steuerpflichtige mit Buchhaltungssoftware oder Enterprise-Resource-Planning-Systemen)

Die Steuerpflichtigen müssen ihre Nutzung des Smart-Invoice-Systems bei der ZRA über das Smart Invoice Taxpayer Portal registrieren und validieren. Um Transaktionsdaten an den Smart-Invoice-Server zu senden und von diesem zu empfangen, müssen sie zudem das Kommunikationsmodul Virtual Sales Data Controller (VSCD) herunterladen. Sobald dieser Schritt abgeschlossen ist, müssen alle elektronischen Dokumente zur Übertragung in Echtzeit an die ZRA an den VSCD gesendet werden. Wenn die ZRA die Daten empfängt, validiert sie diese anhand eines eindeutigen Kennungscodes (Mark ID) und eines QR-Codes.

Fazit

Die Bekämpfung von Steuerhinterziehung, eine verbesserte Compliance, Kosteneinsparungen, weniger Buchhaltungsfehler, eine schnellere Rechnungsverarbeitung, eine höhere Genauigkeit der Finanzdaten, die Zuverlässigkeit der Rechnungsinformationen und die Möglichkeit, Steuererklärungen vorauszufüllen, sind die wichtigsten Vorteile dieses moderneren und effizienteren Systems.

Quelle: National Assembly of Zambia, Practice Note No. 2/2024, Smart Invoice Update, Smart Invoice FAQs, Zambia Revenue Authority