Kenia hat ein Steueramnestieprogramm eingeführt, das Steuerpflichtigen Entlastung verschaffen soll, indem Strafen und Zinsen auf ausstehende Steuerschulden erlassen werden. Diese Initiative ist Teil des kürzlich verabschiedeten Tax Amendments Act 2024 und ist für Anbieter digitaler Dienstleistungen relevant, die in Kenia in den letzten Jahren mit sich wandelnden steuerlichen Pflichten konfrontiert waren. Das Programm bietet die Gelegenheit, steuerliche Compliance zu erreichen und zugleich frühere Verstöße zu bereinigen, Vertrauen aufzubauen und ein günstigeres Geschäftsumfeld zu fördern.

Wichtige Einzelheiten des Steueramnestieprogramms

  1. Anspruchszeitraum: Die Amnestie gilt für Steuerzeiträume bis zum 31. Dezember 2023 und damit für ein breites Spektrum steuerlicher Pflichten, darunter Umsatzsteuer, Einkommensteuer und die Digital Service Tax.
  2. Antragszeitraum: Steuerpflichtige können dieses Programm zwischen dem 27. Dezember 2024 und dem 30. Juni 2025 nutzen.
  3. Umfang: Die Amnestie konzentriert sich auf den Erlass von Strafen und Zinsen, die auf nicht gezahlte Hauptsteuerbeträge aufgelaufen sind.
  4. Bedingungen:

· Option der vollständigen Zahlung: Steuerpflichtige, die bis zum 31. Dezember 2023 bereits alle Hauptsteuerbeträge beglichen haben, erhalten automatisch einen Erlass der damit verbundenen Strafen und Zinsen, ohne einen Antrag stellen zu müssen.

· Zahlungsplan: Steuerpflichtige, die keine Einmalzahlung leisten können, müssen einen Antrag bei der Kenya Revenue Authority (KRA) stellen und einen Zahlungsplan vorschlagen. Die vollständige Begleichung der ausstehenden Hauptsteuerbeträge muss bis zum 30. Juni 2025, abgeschlossen sein, um für den Erlass in Frage zu kommen.

Warum das für Anbieter digitaler Dienstleistungen wichtig ist

Anbieter digitaler Dienstleistungen, insbesondere nicht ansässige, bewegen sich in Kenia in einem komplexen steuerlichen Umfeld. Die Einführung und die anschließende Abschaffung der Digital Services Tax (DST) sowie die Einführung der Umsatzsteuer auf über das Internet erbrachte Leistungen haben Compliance-Herausforderungen geschaffen. Verstöße oder Verzögerungen bei der Erfüllung dieser Pflichten haben zur Anhäufung von Strafen und Zinsen geführt.

Diese Steueramnestie bietet eine entscheidende Gelegenheit für einen Neuanfang, da Unternehmen ausstehende Hauptsteuerbeträge begleichen, Strafen und Zinsen tilgen und mit einer weißen Weste starten können. Besonders wichtig ist dies für bereits registrierte Steuerpflichtige, da so ihr Status bei der KRA bereinigt wird und das Risiko von Prüfungen oder künftigen Vollstreckungsmaßnahmen sinkt.

Schritte, um die Amnestie zu nutzen

  1. Ausstehende Verbindlichkeiten prüfen:

· Führen Sie eine gründliche Überprüfung der Steuerverbindlichkeiten für Steuerzeiträume bis zum 31. Dezember 2023 durch.

· Konzentrieren Sie sich auf Hauptsteuerbeträge im Zusammenhang mit Umsatzsteuer- und Digital-Service-Tax-Pflichten.

  1. Antrag und Zahlung:

· Wenn alle Hauptsteuerbeträge beglichen sind, ist kein Antrag erforderlich; der Erlass erfolgt automatisch. In manchen Fällen müssen Sie jedoch Ihren Kundenbetreuer kontaktieren, um den Prozess anzustoßen.

· Reichen Sie für nicht gezahlte Steuern einen Antrag beim Commissioner ein und legen Sie einen umsetzbaren Zahlungsplan dar.

· Stellen Sie sicher, dass Sie den vereinbarten Zahlungsplan einhalten, um die Frist zum 30. Juni 2025 zu wahren.

Fazit

Kenias Steueramnestieprogramm ist eine Win-win-Situation für Steuerpflichtige und den Staat. Unternehmen können diese Gelegenheit nutzen, um ihren steuerlichen Status zu bereinigen, ihre Compliance zu verbessern und ihre Beziehung zur KRA zu stärken.

Anbietern digitaler Dienstleistungen wird geraten, zeitnah zu handeln und dieses Gelegenheitsfenster bestmöglich zu nutzen. Für bereits registrierte Steuerpflichtige ist dies eine Chance, ihren guten Stand zu festigen und Risiken künftiger Strafen zu verringern.

Quelle: Kenya Revenue Authority