E-Rechnungsstellung für die Mehrwertsteuer in Südafrika: SARS-Plan 2025–2030

Nach mehreren wichtigen Veröffentlichungen zwischen 2022 und 2025, darunter das Diskussionspapier zur Modernisierung der Mehrwertsteuer (2023), das Modernisierungs-Whitepaper 3.0 der südafrikanischen Steuerbehörde (SARS) sowie verschiedene Strategie- und Leistungspläne der SARS, bestätigte Südafrika, dass die elektronische Rechnungsstellung eine zentrale Rolle in der künftigen Mehrwertsteuerverwaltung des Landes spielen wird. Dies steht im Einklang mit dem nationalen Ziel, „Steuern einfach zu machen“, und markiert den Übergang von traditionellen, auf Erklärungen basierenden Mehrwertsteuersystemen zu einer digitalen Berichterstattung in Echtzeit auf Transaktionsebene.

Das zukünftige Mehrwertsteuer-Betriebsmodell

Aufbauend auf den Erkenntnissen aus der Halbzeitüberprüfung für 2020–2025, die gezeigt hat, dass digitale Kanäle und technologiegestützte Compliance die Effizienz, die Erfahrungen der Steuerpflichtigen und die Stabilität der Einnahmen verbessert haben, identifiziert der Strategieplan 2025–2030 der SARS die obligatorische elektronische Rechnungsstellung als eine wichtige Initiative, um sie in eine hochgradig digitale, datengesteuerte Behörde zu verwandeln, die in der Lage ist, Risiken zum Zeitpunkt der Transaktion zu erkennen.

Wie angekündigt, wird das künftige Mehrwertsteuermodell auf der Echtzeit- oder nahezu Echtzeit-Übermittlung strukturierter Rechnungsdaten aus Geschäftssystemen an die SARS basieren, mit automatisierten Gegenprüfungen, angereicherten Transaktionsdetails und schließlich vorab ausgefüllten oder automatisch bewerteten Mehrwertsteuererklärungen. Darüber hinaus wird sich der Umsetzungsprozess auf die größten Mehrwertsteuerzahler und risikoreichen Sektoren konzentrieren. Gleichzeitig werden die technischen Wege sowohl sichere Batch- als auch API-basierte Kanäle umfassen, die mit Cloud-ERP- und KMU-Buchhaltungstools kompatibel sind.

Darüber hinaus unterstreicht der Strategieplan 2025–2030 das Engagement der SARS, eine KI-gestützte, erkenntnisorientierte Steuerbehörde zu werden, als Teil einer umfassenderen institutionellen Transformation, die darauf abzielt, sie mit den nationalen Entwicklungszielen, der Handelseffizienz, der Transparenz der Lieferkette und der Interoperabilität mit digitalen Identitäts- und Zahlungssystemen in Einklang zu bringen.

Der Strategieplan 2025–2030 gibt zwar einen Überblick darüber, was mit der elektronischen Rechnungsstellung und Berichterstattung erreicht werden soll und wie diese umgesetzt werden sollen, doch die genauen Termine stehen noch aus und müssen noch weiter konsultiert und die Kapazitäten dafür ausgebaut werden. In den Planungsunterlagen heißt es jedoch, dass die erste Systemkonzeption und Pilotprogramme bis 2026 entwickelt werden sollen, gefolgt von der Einbindung der größten Mehrwertsteuerpflichtigen und vorrangigen Sektoren zwischen 2026 und 2029.

Nach Abschluss dieser ersten Phase werden in den folgenden Phasen mittelständische Unternehmen einbezogen und das System weiterentwickelt, um die Automatisierung der Mehrwertsteuerveranlagung zu verbessern und die Daten der elektronischen Rechnungsstellung in Risikomanagement-, Zoll- und Handelssysteme zu integrieren.

Fazit

Auf der Grundlage aller verfügbaren Daten, vor allem vom National Treasury and Revenue Service und SARS, bewegt sich Südafrika stetig in Richtung eines nahtlosen Compliance-Umfelds, in dem die Besteuerung automatisch erfolgt. Dennoch befindet sich der Weg zur Verwirklichung dieser Vision von „Tax Just Happens“ noch in einem frühen Stadium, und es ist zu erwarten, dass Südafrika während des gesamten Umsetzungsprozesses mit Herausforderungen konfrontiert sein wird. Eine der ersten Aufgaben besteht darin, den Zeitplan für die Umsetzung festzulegen und den Steuerpflichtigen genaue technische und sonstige Anforderungen mitzuteilen.

Quelle: KPMG, VATabout