Tras el anuncio de la Ley Tributaria Anual de Alemania, que propuso varias enmiendas fiscales cruciales, el Ministerio de Finanzas, junto con el Ministerio Federal de Justicia y Protección del Consumidor, presentó el plan de acción contra el crimen fiscal y financiero. El plan incluye decenas de medidas centradas en desarrollar autoridades financieras e investigadoras más eficaces y mejor interconectadas, reunir la experiencia de los gobiernos federal y estatales, analizar datos e incrementar la disuasión y el riesgo de detección.

Cómo planea Alemania combatir el crimen fiscal

Uno de los pasos clave hacia el fortalecimiento de su lucha contra el crimen fiscal y financiero es la creación de un Centro Conjunto contra el Crimen Fiscal y Financiero con los Servicios Aduaneros. El Centro Conjunto reunirá bajo un mismo techo a los investigadores fiscales de los estados federados de Alemania y a los investigadores financieros de aduanas, y permitirá un enfoque más coordinado para investigar, compartir información y combinar la experiencia.

Un segundo paso importante es poner en marcha un Centro de Análisis de Datos de la Autoridad Tributaria que permitirá a las autoridades federales y estatales acceder a la información fiscal y analizarla entre organismos. El Centro de Análisis de Datos consolidará todos los datos relevantes en una plataforma central, lo que permitirá a los investigadores identificar de forma más eficiente los vínculos entre sujetos pasivos, transacciones y posibles esquemas de fraude.

Se desarrollarán herramientas analíticas basadas en IA para detectar patrones sospechosos en los datos financieros. Asimismo, se introducirá un nuevo sistema de declaración del IVA para combatir el fraude del IVA, en particular las solicitudes de reembolso fraudulentas y los esquemas de operador desaparecido (missing trader).

Otras medidas incluyen ampliar el período de conservación de los registros contables a 15 años y exigir el almacenamiento de los datos de carácter fiscal en servidores espejo ubicados en Alemania. Además, se introducirá un sistema obligatorio de caja registradora electrónica para los sectores intensivos en efectivo, con el fin de reducir las ventas no declaradas y la evasión fiscal basada en efectivo.

Alemania también planea aumentar las sanciones para los casos organizados y especialmente graves de evasión fiscal. Esto incluye elevar las penas de prisión para los casos graves de crimen fiscal organizado hasta 15 años y reclasificar los delitos fiscales graves como delitos graves (felonies) que requieren una pena mínima de prisión de un año. Además, las auditorías fiscales se basarán cada vez más en un enfoque orientado al riesgo respaldado por un mejor análisis de datos. En lugar de aplicar el mismo nivel de escrutinio a todas las empresas, las autoridades utilizarán mejores fuentes de datos para identificar a los sujetos pasivos con indicadores de mayor riesgo.

Conclusión

El plan de acción del Gobierno Federal alemán contra el crimen fiscal y financiero forma parte de una estrategia más amplia para fortalecer la justicia fiscal, combatir la actividad económica ilegal y mejorar las capacidades de aplicación de la ley. Junto con las reformas del crimen fiscal, se están introduciendo varias medidas adicionales para reforzar la capacidad de las autoridades responsables de investigar la mala conducta financiera. En conjunto, estas medidas deberían dificultar que los delincuentes oculten fondos ilícitos, exploten los mercados laborales o utilicen canales financieros internacionales para evitar ser detectados.