En junio de 2026, el gobernador de California, Gavin Newsom, propuso ampliar las reglas del sales tax del estado para abarcar todas las ventas de prewritten software (software preescrito o estándar) como parte del presupuesto de 2026-2027. El 29 de junio de 2026 firmó la Senate Bill 122, que incorpora determinados productos digitales al ámbito del sales and use tax de California.
A partir del 1 de enero de 2027, el sales and use tax se aplicará al prewritten software digital. Para explicar cómo funcionan las reglas, la agencia tributaria de California (California Department of Tax and Fee Administration, CDTFA) ha publicado una guía fiscal para vendedores y compradores de productos digitales.
Principales reglas del sales tax para los productos digitales
Con la Senate Bill 122, la definición de bienes muebles corporales (tangible personal property) incluye ahora los productos digitales, ya se transfieran en soportes de almacenamiento físicos, se entreguen electrónicamente o se accedan de forma remota. El impuesto también se aplica a los derechos de autor y de patente que se vendan junto con esos productos.
Los vendedores que vendan productos digitales gravados para su uso en California tendrán que registrarse por lo general ante la CDTFA, declarar e ingresar el sales tax aplicable o recaudar el use tax, mantener registros adecuados de las operaciones y asignar correctamente los impuestos locales y de distrito. Los vendedores de fuera del estado también pueden tener obligaciones de registro y de recaudación del impuesto si se considera que realizan actividad empresarial en California.
Las nuevas reglas incluyen un umbral de ingresos brutos de 5 millones de USD que puede trasladar la responsabilidad del pago del impuesto del vendedor al comprador. Un vendedor puede quedar liberado de la obligación de pagar el sales tax o de recaudar el use tax sobre los productos digitales transferidos electrónicamente o a los que se accede de forma remota una vez que sus ventas agregadas a un mismo comprador superen los 5 millones de USD. Este umbral se aplica a las ventas realizadas durante el año natural 2027 y, a partir del 1 de enero de 2028, se evaluará en función del año natural en curso o del anterior.
Una vez superado el umbral, el comprador debe declarar e ingresar el use tax directamente a la CDTFA respecto de la operación que lo desencadena. Los compradores también pueden adeudar el use tax directamente a la CDTFA por los productos digitales almacenados, utilizados o consumidos en California cuando el vendedor está fuera del estado y no está registrado para recaudar el use tax, o no lo recauda, o cuando el comprador presentó un certificado de exención pero posteriormente utilizó el producto de forma gravada.
Qué significa esto para las empresas
La nueva guía de la CDTFA sirve como recurso fundamental para las empresas que se adaptan a la ampliación del ámbito del sales tax de California sobre los productos digitales. A medida que se acerca la fecha de entrada en vigor del 1 de enero de 2027, tanto los vendedores como los compradores de gran volumen deberían revisar sus umbrales de ventas y sus procesos de cumplimiento para asegurar una transición fluida bajo la Senate Bill 122.
