Fraude al IVA en Chile: SII descubre masiva trama de facturas electrónicas falsas

El Servicio de Impuestos Internos de Chile, conocido comúnmente como SII, notificó a la opinión pública de una demanda que presentó ante el Juzgado de Garantía de Calama contra el representante legal de Metalmecánica Limitada, una empresa de alquiler de vehículos y maquinaria, por utilizar facturas falsas y aumentar indebidamente los créditos fiscales del IVA. Además de demandar al representante legal de Metalmecánica, el SII también señaló a otra persona como autora del delito tributario.

Sin embargo, éste es sólo uno de los dos casos relacionados con facturas falsas y fraude fiscal multimillonario. El segundo caso se refiere a más de 1.322 facturas electrónicas falsas intercambiadas entre varias empresas entre enero de 2015 y septiembre de 2018.

Tramas de facturas electrónicas detrás del fraude del IVA

A raíz de la investigación del SII a Metalmecánica, que abarca el periodo entre 2020 y 2023, Hacienda determinó que Ricardo Esteban Olivares Cortés, como representante legal de la empresa, registró y comunicó facturas falsas de 21 supuestos proveedores que no realizaron las operaciones. Estas facturas falsas fueron declaradas al Fisco, lo que provocó un aumento indebido de los créditos fiscales por IVA y un perjuicio fiscal cercano a los 400 millones de dólares.

Además, el SII declaró que Manuel Alfonso Padilla Suazo suministró 41 facturas falsas que Metalmecánica utilizó para aumentar los créditos fiscales del IVA. Sin embargo, la investigación reveló además que Padilla Suazo también es accionista de 27 empresas, todas las cuales muestran una actividad tributaria irregular, lo que indica un patrón de comportamiento tributario cuestionable.

Además, el SII enumeró varias características que compartían todos los emisores de facturas falsas. Como señaló el SII, todos los emisores muestran un comportamiento fiscal irregular o agresivo, registran un capital inicial muy bajo, lo que sugiere que no pueden proporcionar de forma realista los bienes o servicios reclamados, y carecen de espacio para mantener los artículos arrendados.

Además, las facturas emitidas indican con frecuencia pagos en efectivo o fechas de acuse de recibo como fecha de recepción y contienen importes de IVA superiores a los declarados por Metalmecánica para otros proveedores. Asimismo, las facturas falsas suelen implicar a terceros no relacionados y muchas facturas electrónicas se emitían desde la misma dirección IP, lo que apunta a prácticas coordinadas o fraudulentas.

En el segundo caso, la Fiscalía aprobó la extradición de Sebastián Vanella Muñoz, empresario y ex gerente de La Piccola Italia, acusado de emitir 829 facturas falsas para inflar créditos fiscales y obtener fraudulentamente devoluciones indebidas de IVA. Esta actuación se enmarca en una investigación más amplia del SII sobre una red de sujetos pasivos implicados en graves delitos fiscales, entre los que destaca el registro y declaración de 1.322 facturas electrónicas falsas. El resultado de las facturas falsas y los delitos fiscales es una pérdida de más de 700 millones de dólares.

Conclusión

La escala y sofisticación de estos esquemas de IVA y fraude fiscal en Chile expusieron las debilidades y puntos ciegos del sistema de IVA, que fueron explotados por redes coordinadas de individuos y empresas que perjudicaron el presupuesto del Estado y aseguraron ganancias personales. Sin embargo, los casos demuestran que el enfoque proactivo del SII, utilizando investigaciones detalladas y acciones legales para descubrir patrones de comportamiento irregular, puede en última instancia proteger la integridad del sistema tributario y garantizar una competencia leal para los sujetos pasivos cumplidores.

Fuente: Servicio de Impuestos Internos de Chile - Metalmecánica, Servicio de Impuestos Internos - Constructora SLV SA