La UE está transformando de raíz la forma en que interactúan las autoridades aduaneras y las empresas. La nueva reforma aduanera de la UE, establecida por el Reglamento (UE) 2026/2108 y adoptada por el Parlamento Europeo y el Consejo el 16 de septiembre de 2026, sustituye el actual Código Aduanero de la Unión (CAU) por un sistema más digital y basado en los datos. Su objetivo es simplificar el comercio legítimo y, al mismo tiempo, dotar a las autoridades de mejores herramientas para detectar las operaciones de alto riesgo.
Un elemento clave de la reforma es el concepto de operador Trust and Check (T&C) (operador de confianza), pensado para empresas de máxima fiabilidad que facilitan a las autoridades aduaneras información detallada sobre sus actividades, sus cadenas de suministro y sus sistemas internos.
Cómo encaja Trust and Check en la reforma aduanera de la UE
El sistema T&C forma parte integral de la reforma aduanera de la UE, junto con el Centro de Datos Aduaneros de la UE (Data Hub), que se convertirá en el entorno central para los datos aduaneros y las interacciones entre las empresas y las autoridades aduaneras. El Data Hub funcionará como punto único de entrada de la información aduanera y permitirá a las empresas presentar los datos una sola vez, en lugar de lidiar con múltiples sistemas nacionales. Además del sistema T&C y del Centro de Datos Aduaneros de la UE, la UE crea también la Autoridad Aduanera de la UE, que coordinará la gestión del riesgo aduanero a escala de la UE y administrará el Data Hub.
¿Por qué la UE introduce Trust and Check?
El sistema aduanero actual de la UE se concibió para un entorno comercial distinto. El auge del comercio electrónico, unas cadenas de suministro cada vez más complejas, el aumento de los volúmenes de importación y los nuevos riesgos geopolíticos y de seguridad han dificultado que las autoridades aduaneras supervisen el comercio de forma eficaz con los procesos tradicionales basados en declaraciones.
Por ello, la UE quiere que las decisiones aduaneras se basen en gran medida en datos disponibles de forma continua y en el análisis de riesgos. En lugar de depender principalmente de declaraciones aduaneras individuales, el nuevo modelo ofrecerá a las autoridades una visión más amplia de las empresas, las mercancías y las cadenas de suministro.
El T&C, que se apoya en el modelo ya existente del operador económico autorizado (AEO/OEA), se concibe como el componente de colaboración de esta transformación. Las empresas que demuestren un alto nivel de cumplimiento y transparencia obtendrán mayores simplificaciones. A su vez, las autoridades aduaneras podrán destinar recursos a las operaciones y los operadores más expuestos a riesgos.
Comparación entre Trust and Check y AEO
Tanto el T&C como la certificación AEO buscan que el comercio internacional sea más seguro y eficiente, pero representan niveles distintos de facilitación aduanera y exigen requisitos diferentes.
La certificación AEO se basa en que el operador demuestre que es un operador económico fiable y cumplidor. Para obtenerla, la empresa suele necesitar un sólido historial de cumplimiento de la normativa aduanera, una competencia profesional adecuada, solvencia financiera y controles internos eficaces sobre sus operaciones y el movimiento de mercancías. Esos controles deben permitir a las autoridades aduaneras evaluar y gestionar los riesgos de forma eficaz, también mediante registros comerciales fiables y, cuando proceda, registros de transporte.
El T&C, en cambio, va más allá del estatuto AEO. El sistema permite a las autoridades aduaneras apoyarse de forma significativa en los sistemas internos y la transparencia de datos de la empresa. Dado que ambos sistemas difieren en sus criterios de admisibilidad, el estatuto AEO no se convierte automáticamente en estatuto T&C. Esto significa que quienes forman parte del sistema AEO tendrán que cumplir requisitos adicionales para acceder al régimen T&C.
Cómo funciona el estatuto de operador Trust and Check
El estatuto de operador T&C está disponible para importadores, exportadores y representantes indirectos establecidos en la UE que hayan realizado operaciones aduaneras regulares durante al menos dos años y cumplan una serie de requisitos de cumplimiento, financieros, profesionales, de seguridad y de gestión de datos.
Para obtenerlo, los operadores deben cumplir requisitos exhaustivos. En particular, no pueden tener infracciones graves o reiteradas de la normativa aduanera, fiscal u otra legislación pertinente, deben mantener un control estricto de sus operaciones y flujos de mercancías y disponer de procedimientos adecuados para las licencias y demás exigencias regulatorias.
Además, los operadores deben garantizar que sus empleados puedan comunicar a las autoridades aduaneras los problemas de cumplimiento, los movimientos sospechosos o la manipulación no autorizada de mercancías. Por último, deben ser financieramente solventes y contar con la competencia y las cualificaciones profesionales necesarias.
Una característica clave del sistema T&C es la transparencia de datos en tiempo real. Los operadores deben disponer de un sistema electrónico capaz de poner la información a disposición de las autoridades aduaneras lo más cerca posible del tiempo real que la técnica permita. Esto puede abarcar registros aduaneros, sistemas contables, registros comerciales y de transporte, sistemas de seguimiento y logística y las licencias y autorizaciones pertinentes.
La supervisión es otra característica importante del sistema T&C. Una vez autorizados, los operadores T&C quedan sujetos a una supervisión continua, y no a una certificación puntual. Las autoridades aduaneras deben realizar una revisión en profundidad al menos cada dos años, con una visita in situ, y los operadores deben comunicar los cambios significativos en su estructura societaria, su propiedad, su situación financiera, su modelo de negocio o sus actividades. Su estatuto también puede suspenderse o revocarse en casos de fraude o de incumplimiento grave.
Principales ventajas del estatuto Trust and Check
A cambio de este alto nivel de transparencia y control, los operadores T&C pueden obtener importantes simplificaciones aduaneras. Entre ellas, aportar determinados datos y documentos una vez despachadas ya las mercancías, realizar ellos mismos ciertos controles aduaneros y despachar las mercancías en sus propias instalaciones, determinar y aplazar periódicamente la deuda aduanera y evitar ciertas formalidades de tránsito para las mercancías que entran o salen del territorio aduanero de la UE.
Qué deben hacer ahora las empresas
El primer paso que deben dar las empresas con una actividad relevante de importación o exportación en la UE es evaluar su gobernanza aduanera actual. Las empresas deben examinar la calidad de sus registros aduaneros, sus procesos de clasificación y valoración, su cumplimiento fiscal, sus autorizaciones, sus controles internos y sus procedimientos para detectar y comunicar los problemas de cumplimiento.
Dado que la tecnología es central en este sistema, las empresas deben determinar si sus sistemas ERP, aduaneros, contables, de almacén y de logística pueden aportar la información que exige el nuevo marco. Además, las empresas también deben valorar su posición actual respecto al AEO. Como el T&C se apoya en el concepto de AEO, las empresas con controles AEO ya establecidos pueden tener implantada parte del marco de gobernanza exigido.
En definitiva, el nuevo estatuto supone pasar de un cumplimiento aduanero basado sobre todo en declaraciones a una confianza continua sustentada en los datos. Las empresas que inviertan pronto en datos precisos, controles internos sólidos y procesos transparentes en la cadena de suministro estarán mejor posicionadas para aprovechar las simplificaciones que ofrece el nuevo sistema aduanero de la UE.
