Francia suprimirá su régimen simplificado de declaración del IVA el 1 de enero de 2027, en virtud del artículo 38 de la Ley de Finanzas de 2025 (loi de finances pour 2025). Las empresas que utilizan actualmente este régimen pasarán automáticamente al régimen general del IVA y tendrán que presentar declaraciones de IVA periódicas y efectuar pagos periódicos.
En qué se diferencian los dos regímenes
El régimen simplificado reduce las obligaciones de declaración del IVA. Las empresas que cumplen los requisitos no presentan declaraciones mensuales ni trimestrales. En su lugar, realizan dos pagos a cuenta al año, seguidos de una declaración anual de regularización.
El régimen se aplica a las empresas con un volumen de negocio anual, excluido el IVA, de entre EUR 85.000 y EUR 840.000 en entregas de bienes, restauración y alojamiento, o de entre EUR 37.500 y EUR 254.000 en servicios. Una condición adicional es que el IVA a ingresar del ejercicio anterior no supere los EUR 15.000.
A partir del 1 de enero de 2027, la supresión del régimen simplificado del IVA en Francia cambiará radicalmente la forma en que las empresas afectadas declaran y pagan el IVA. El sistema actual de dos pagos a cuenta en julio y diciembre, seguidos de una declaración anual del IVA (CA12/CA12E), quedará suprimido. En su lugar, las empresas utilizarán la declaración estándar del IVA, el formulario 3310-CA3, para declarar sus cuotas de IVA.
Qué cambia en 2027
Con las nuevas reglas, la declaración trimestral del IVA pasará a ser la opción por defecto para las empresas cuyo volumen de negocio, incluidas las adquisiciones gravadas, no supere EUR 1 millón en el año natural anterior o EUR 1,1 millones en el año natural en curso. Estas empresas también pueden optar por las declaraciones mensuales del IVA presentando una solicitud ante su oficina tributaria local.
No obstante, las empresas que superen cualquiera de estos umbrales de volumen de negocio pasarán automáticamente a la declaración mensual del IVA a partir del mes en que se supere el umbral correspondiente. A la inversa, las empresas que ya presentan declaraciones mensuales del IVA y que cumplan las condiciones de volumen de negocio aplicables el 1 de enero de 2027 podrán solicitar el cambio a la declaración trimestral.
Cómo funciona la transición
La Dirección General de Finanzas Públicas (Direction générale des Finances publiques, DGFiP) trasladará automáticamente a las empresas del régimen simplificado del IVA al nuevo sistema de declaración general. Las empresas no tendrán que presentar una solicitud independiente ni realizar ninguna gestión para iniciar la transición. La frecuencia de declaración aplicable se determinará en función del volumen de negocio declarado en la última declaración anual del IVA presentada. Cuando no se disponga de una declaración anual, se asignará automáticamente a la empresa la declaración trimestral.
Qué hacer a continuación
Las empresas acogidas al régimen simplificado del IVA deben revisar su volumen de negocio y su frecuencia de declaración, actualizar sus sistemas contables y ERP, ajustar la gestión de tesorería y verificar su clasificación ante la administración tributaria. Cabe destacar que la reforma no afecta al régimen simplificado agrícola del IVA, que seguirá funcionando conforme a sus reglas actuales.
