Publicados el formulario y las instrucciones para la declaración del IVA en Italia 2025 | Compliance Update

La Agencia Tributaria italiana publicó un nuevo conjunto de especificaciones técnicas para la transmisión electrónica de los datos contenidos en las declaraciones anuales del IVA relativas a 2024 y una nueva versión del formulario de declaración del IVA. Además, la Agencia Tributaria también publicó el formulario simplificado de declaración del IVA con las instrucciones correspondientes.

Además de los formularios de IVA pertinentes, la Agencia Tributaria publicó los borradores de la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas y los formularios que deben presentar los agentes de retención.

Repercusiones para los sujetos pasivos

Las personas físicas y las empresas que obtuvieron números de IVA deben presentar declaraciones anuales de IVA, incluso si no tuvieron ninguna operación imponible a lo largo de 2024. Además, los sujetos pasivos no residentes que se inscribieron en el IVA directamente o designaron representantes fiscales y los no residentes con un establecimiento permanente y que están sujetos al IVA también deben presentar declaraciones anuales del IVA.

El plazo para presentar las declaraciones anuales del IVA correspondientes al año anterior comenzó el 1 de febrero y se extiende hasta el último día de abril. Todas las declaraciones del IVA deben presentarse electrónicamente a la Agencia Tributaria.

Actualmente, el formulario y las instrucciones recién publicados sólo están disponibles en italiano, pero se espera que las versiones en inglés estén disponibles en breve.

No obstante, los sujetos pasivos no deben esperar hasta que la versión inglesa esté disponible, y si no han empezado a preparar su declaración anual del IVA, ahora es el momento de ponerse manos a la obra. Las completas instrucciones publicadas por la Agencia Tributaria contienen todos los datos necesarios para cumplimentar con éxito la declaración anual del IVA y completar este procedimiento.

Conclusión

Los sujetos pasivos que no presenten a tiempo su declaración anual del IVA se enfrentarán a sanciones e intereses. Aunque Italia modificó su régimen sancionador en 2024 y lo hizo menos estricto, aún podría representar una carga financiera para los sujetos pasivos si se impone. Por eso es necesario preparar y presentar a tiempo las declaraciones anuales del IVA.

Fuente: Agencia Tributaria - Regulación y prácticas, Agencia Tributaria - Modelos e instrucciones