What are the key updates in Italy’s 2025 annual VAT return form?

The Italian Revenue Agency has released updated technical specifications for electronic transmission and a new version of the annual VAT return form, including a simplified version with related instructions.

Who is required to submit an annual VAT return in Italy?

All individuals and businesses with a VAT number must file an annual VAT return, even if they had no taxable transactions in 2024. Non-resident taxable persons with direct VAT registration, tax representatives, or a fixed establishment in Italy must also file.

What is the deadline for submitting the 2025 annual VAT return in Italy?

The submission period starts on February 1, 2025, and ends on April 30, 2025. All VAT returns must be filed electronically with the Revenue Agency.

Are the new VAT return forms and instructions available in English?

Currently, the updated VAT return forms and instructions are only available in Italian, but English versions are expected to be published soon.

What happens if I fail to submit my VAT return on time?

Late filers may face penalties and interest charges. Although Italy revised its penalty regime in 2024 to be less strict, late submission could still result in financial penalties.

Should I wait for the English version of the VAT return form before filing?

No, taxable persons should not delay filing. The Italian Revenue Agency's instructions contain all necessary details, and it is recommended to begin preparing the VAT return as soon as possible.

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Publicados el formulario y las instrucciones para la declaración del IVA en Italia 2025 | Compliance Update

February 3, 2025

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La Agencia Tributaria italiana publicó un nuevo conjunto de especificaciones técnicas para la transmisión electrónica de los datos contenidos en las declaraciones anuales del IVA relativas a 2024 y una nueva versión del formulario de declaración del IVA. Además, la Agencia Tributaria también publicó el formulario simplificado de declaración del IVA con las instrucciones correspondientes.

Además de los formularios de IVA pertinentes, la Agencia Tributaria publicó los borradores de la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas y los formularios que deben presentar los agentes de retención.

Repercusiones para los sujetos pasivos

Las personas físicas y las empresas que obtuvieron números de IVA deben presentar declaraciones anuales de IVA, incluso si no tuvieron ninguna operación imponible a lo largo de 2024. Además, los sujetos pasivos no residentes que se inscribieron en el IVA directamente o designaron representantes fiscales y los no residentes con un establecimiento permanente y que están sujetos al IVA también deben presentar declaraciones anuales del IVA.

El plazo para presentar las declaraciones anuales del IVA correspondientes al año anterior comenzó el 1 de febrero y se extiende hasta el último día de abril. Todas las declaraciones del IVA deben presentarse electrónicamente a la Agencia Tributaria.

Actualmente, el formulario y las instrucciones recién publicados sólo están disponibles en italiano, pero se espera que las versiones en inglés estén disponibles en breve.

No obstante, los sujetos pasivos no deben esperar hasta que la versión inglesa esté disponible, y si no han empezado a preparar su declaración anual del IVA, ahora es el momento de ponerse manos a la obra. Las completas instrucciones publicadas por la Agencia Tributaria contienen todos los datos necesarios para cumplimentar con éxito la declaración anual del IVA y completar este procedimiento.

Conclusión

Los sujetos pasivos que no presenten a tiempo su declaración anual del IVA se enfrentarán a sanciones e intereses. Aunque Italia modificó su régimen sancionador en 2024 y lo hizo menos estricto, aún podría representar una carga financiera para los sujetos pasivos si se impone. Por eso es necesario preparar y presentar a tiempo las declaraciones anuales del IVA.

Fuente: Agencia Tributaria - Regulación y prácticas, Agencia Tributaria - Modelos e instrucciones

¿Cuáles son las principales novedades del formulario de declaración anual del IVA de Italia de 2025?

La Agencia Tributaria italiana ha publicado especificaciones técnicas actualizadas para la transmisión electrónica y una nueva versión del formulario de declaración anual del IVA, incluida una versión simplificada con las instrucciones correspondientes.

¿Quién está obligado a presentar una declaración anual del IVA en Italia?

Todas las personas físicas y empresas con un número de IVA deben presentar una declaración anual de IVA, incluso si no tuvieron operaciones imponibles en 2024. También deben presentarla los sujetos pasivos no residentes con registro directo a efectos del IVA, representantes fiscales o un establecimiento permanente en Italia.

¿Cuál es el plazo para presentar la declaración anual del IVA de 2025 en Italia?

El periodo de presentación comienza el 1 de febrero de 2025 y finaliza el 30 de abril de 2025. Todas las declaraciones del IVA deben presentarse electrónicamente a la Agencia Tributaria.

¿Están disponibles en inglés los nuevos formularios e instrucciones para la declaración del IVA?

Actualmente, los formularios e instrucciones actualizados para la declaración del IVA sólo están disponibles en italiano, pero se espera que pronto se publiquen las versiones en inglés.

¿Qué ocurre si no presento a tiempo la declaración del IVA?

Los declarantes tardíos pueden enfrentarse a sanciones y cargos por intereses. Aunque Italia revisó su régimen sancionador en 2024 para hacerlo menos estricto, la presentación fuera de plazo aún puede acarrear sanciones económicas.

¿Debo esperar a la versión inglesa del formulario de declaración del IVA antes de presentarlo?

No, los sujetos pasivos no deben retrasar la presentación. Las instrucciones de la Agencia Tributaria italiana contienen todos los detalles necesarios, y se recomienda empezar a preparar la declaración del IVA lo antes posible.

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