Luxemburgo: el Gobierno aprueba un proyecto de ley para aplicar los cambios impuestos por dos directivas de la UE

A finales de julio, el Gobierno de Luxemburgo aprobó un Proyecto de Ley para aplicar los cambios derivados de dos Directivas de la UE. Si el Parlamento vota positivamente el Proyecto de Ley, entrará en vigor el 1 de enero de 2025, aportando así importantes novedades a la normativa del IVA en Luxemburgo.

Impacto del Proyecto de Ley

Las pequeñas empresas se verán aliviadas de utilizar el régimen especial basado en el aumento del umbral del IVA de registro de 35.000 a 50.000 euros en volumen de negocios anual generado en Luxemburgo. Aparte del aumento del umbral, el ámbito de aplicación se amplía de las transacciones nacionales a determinadas actividades transfronterizas, como la venta de bienes o la prestación de servicios a clientes y consumidores de otros Estados miembros de la UE.

Los sujetos pasivos de otros Estados miembros de la UE podrán acogerse a la exención del IVA siempre que su volumen de negocios anual en la UE no supere los 100.000 euros y su volumen de negocios anual en Luxemburgo siga siendo inferior a 50.000 euros.

Según los cambios propuestos, se sugiere un tipo reducido del IVA del 8% para las obras de arte, los bienes de segunda mano, los objetos de colección y las antigüedades. Se trata de un cambio con respecto al actual régimen de imposición sobre el margen, cuyo objetivo es ofrecer un tratamiento fiscal más favorable a estos bienes específicos.

Según el anteproyecto de ley, el Gobierno luxemburgués ha propuesto cambios en las normas de imposición de los eventos culturales, artísticos, deportivos, científicos, educativos, de entretenimiento o actividades similares. A partir de 2025, el lugar de imposición para el acceso físico a estos eventos será donde tenga lugar el evento, mientras que el lugar de suministro para los eventos virtuales será donde esté situado o establecido el comprador.

Otra novedad importante es la supresión propuesta de la exención del IVA para el transporte de pasajeros hacia o desde un país extranjero, lo que dará lugar a que el IVA luxemburgués se aplique únicamente a la parte del trayecto realizada en Luxemburgo.

Conclusión

Estos cambios pretenden alinear las normas fiscales luxemburguesas para eventos en vivo y virtuales con las prácticas modernas y mantener la posición de Luxemburgo como lugar importante para el comercio, especialmente de obras de arte.

Las empresas de Luxemburgo deben examinar el efecto de estos cambios en sus operaciones cotidianas y tomar las medidas necesarias para prepararse para su cumplimiento.

Fuente: Deloitte, Directiva (UE) 2020/285 del Consejo