Cambios fiscales en Malta para 2026: novedades sobre el IVA, la I+D y los impuestos especiales

El 16 de marzo de 2026, Malta promulgó las medidas presupuestarias de 2026, con efecto retroactivo a partir del 1 de enero de 2026, que introdujeron amplias reformas en materia de fiscalidad, tasas medioambientales y normas de cumplimiento. Entre los cambios más destacados se incluyen la introducción de la deducción por I+D, la revisión de los tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas y, lo que es más importante, la modificación de las normas del IVA relativas a las operaciones entre partes vinculadas y el ajuste de los impuestos especiales.

Cambios en las normas del IVA y los impuestos especiales

Además de introducir una importante deducción del 175 % para los gastos en investigación, desarrollo e innovación, la Medida Presupuestaria de 2026 endureció las normas del IVA para las transacciones entre partes vinculadas, permitiendo a la Autoridad Fiscal ajustar los valores que no se ajusten a los precios de mercado. Además, a partir del 1 de enero de 2027, los mercados en línea que suministren bienes dentro de la UE serán considerados proveedores a efectos del IVA, lo que aumentará sus responsabilidades de recaudación.

En cuanto a los ajustes en los impuestos especiales, a partir del 1 de abril de 2026, el alcohol etílico se gravará a un tipo fijo de 0,136 EUR por % vol. por litro, mientras que unas definiciones estrictas del tabaco sin humo y las bolsitas de nicotina garantizan que estos productos queden plenamente cubiertos. Las medidas también aclaran que las personas físicas que importen por correo o mensajería productos sujetos a impuestos especiales no armonizados de escaso valor estarán exentas si el valor no supera los 150 euros.

Además, las medidas presupuestarias refuerzan la aplicación de la normativa aduanera al otorgar a los funcionarios mayores competencias para solicitar información, y el incumplimiento conlleva sanciones que oscilan entre 250 y 2 500 euros y una posible pena de prisión de hasta tres años. Al mismo tiempo, el Gobierno introdujo restricciones medioambientales para los vehículos M1 de altas emisiones, limitando su uso a los viernes por la noche y los fines de semana o días festivos, lo que supone un impulso para reducir las emisiones y promover un transporte más sostenible.

Conclusión

Los gobiernos de Malta han introducido varias medidas fiscales, modificando las normas tributarias en múltiples frentes, al tiempo que se centran en los vehículos de altas emisiones y aumentan la contribución ecológica sobre el alojamiento turístico. En conjunto, las normas actualizadas mejoran la supervisión regulatoria y respaldan la resiliencia económica a largo plazo, sin dejar de ser atractivas para las empresas con visión de futuro.

Fuente: Boletín Oficial de Malta - Ley de aplicación de medidas presupuestarias, 2026