Tras la publicación el año pasado del plan de implantación del IVA de ViDA en 4 fases, el gobierno de Países Bajos ha dado otro paso hacia la modernización del cumplimiento del IVA. En concreto, el Ministerio de Finanzas ha examinado cómo podrían introducirse la facturación electrónica obligatoria y la declaración digital en Países Bajos en línea con la iniciativa de la UE «IVA en la Era Digital (ViDA)».

Para respaldar este proceso, el Ministerio presentó al Parlamento neerlandés un análisis de terceros que evalúa distintos modelos de implementación y la posible ampliación del sistema más allá de las transacciones intracomunitarias para incluir las transacciones B2B nacionales.

Opciones de implementación de la facturación electrónica obligatoria y la declaración digital

Aunque no se ha tomado ninguna decisión política definitiva, el estudio apunta claramente hacia un futuro en el que la facturación electrónica se convierta en el método estándar para las transacciones B2B en Países Bajos. El enfoque preferido exige a los sujetos pasivos emitir las facturas en un formato electrónico estructurado conforme a la norma europea EN16931, sustituyendo gradualmente las tradicionales facturas en papel y en PDF.

El estudio también se inclina por la introducción de un modelo de declaración digital casi en tiempo real, en el que los datos de las facturas a nivel de transacción se transmitirían a la Autoridad Tributaria neerlandesa en el momento de la emisión de las facturas o cerca de él. Asimismo, el estudio se opone a la implementación de un modelo de compensación (clearance), ya que un modelo más descentralizado de controles continuos de transacciones (CTC) sin compensación previa reduce las interrupciones en los procesos comerciales, al tiempo que sigue proporcionando a las autoridades tributarias un acceso rápido a los datos de las transacciones.

El análisis de terceros recomienda encarecidamente el uso de la red Peppol como infraestructura obligatoria para el intercambio de facturas. Además, el estudio expone dos opciones principales para implementar la facturación electrónica y la declaración digital.

La primera se denomina ViDA-A y aboga por el nivel mínimo de implementación exigido por las normas de la UE. La segunda opción, titulada ViDA-B, va más allá al extender las obligaciones de facturación electrónica y declaración digital también a las transacciones B2B nacionales. Según el estudio, se prefiere la opción ViDA-B. El estudio también ofrece un calendario de implementación orientativo.

Conclusión

El gobierno neerlandés anunció que comunicará su orientación política preferida durante el verano de 2026. Como parte del proceso, se espera que el anteproyecto de ley se publique para consulta pública antes de finales de 2026. Este enfoque permite a los sujetos pasivos, los profesionales fiscales y los proveedores de tecnología contribuir al proceso antes de que las reformas se finalicen.

Fuente: VATabout, KPMG