Presupuesto 2025 Reformas del IVA: Facturación electrónica y nuevas normas de cumplimiento

El 28 de noviembre, el Tesoro británico publicó el Presupuesto 2025, en el que se subrayaban las medidas y acciones clave necesarias para cumplir la promesa de cambio en apoyo de los hogares, los servicios públicos y la economía.

Como se señala en el documento, el Gobierno británico se compromete a continuar su estrategia centrada en el crecimiento, reducir el endeudamiento, reformar la asistencia social para hacer frente a la pobreza, proteger y reforzar los servicios públicos, modernizar el sistema fiscal y tomar medidas decisivas para recortar el coste de la vida y controlar la inflación, con el objetivo de garantizar un futuro económico más sólido y justo.

Principales medidas en materia de IVA

Para cerrar la brecha fiscal, y siguiendo las ambiciosas medidas del Presupuesto de Otoño de 2024, el Tesoro británico anunció medidas que deberían generar 2.400 millones de libras esterlinas adicionales en ingresos fiscales en 2029-30, con lo que el total de ingresos extra procedentes de las medidas contra la brecha fiscal ascenderá a 10.000 millones de libras esterlinas. Los principales mecanismos para lograrlo se centrarán en quienes intentan evadir o eludir impuestos, mejorarán la recaudación de los impuestos impagados y modernizarán el sistema tributario.

El Gobierno británico invertirá en el HMRC para modernizar el sistema tributario, incluido un mejor uso de la información de terceros y de las nuevas tecnologías para proporcionar indicaciones basadas en datos que eviten errores en las declaraciones de la renta. Por lo tanto, a partir de abril de 2029, todos los sujetos pasivos estarán obligados a emitir facturas electrónicas del IVA B2B y B2G. No obstante, la hoja de ruta detallada para su aplicación se publicará en el Presupuesto 2026 del próximo año.

Además, como parte de los esfuerzos para modernizar el sistema fiscal para satisfacer las necesidades de la era digital, el Gobierno tiene la intención de evitar que las aplicaciones de viajes compartidos utilicen indebidamente los regímenes de IVA destinados a los operadores turísticos y eliminar la exención de derechos de aduana de 135 libras esterlinas sobre las importaciones de bajo valor para igualar las condiciones para las empresas del Reino Unido en medio del creciente comercio electrónico transfronterizo. Por lo tanto, a partir del 2 de enero de 2026, todos los operadores de vehículos de alquiler privados (PHVO) de Londres y todos los PHVO principales que operen a nivel nacional pagarán el IVA de manera uniforme.

El Presupuesto 2025 también incluía una medida que el Gobierno ya había abordado en relación con las normas sobre la agrupación transfronteriza a efectos del IVA. En concreto, el 26 de noviembre, la HMRC publicó un documento de orientación sobre las normas revisadas de agrupación a efectos del IVA en relación con la sentencia Skandia del TJCE. La HMRC revocó la aplicación de la inversión del sujeto pasivo en determinados servicios intra-entidad entre los miembros del grupo de IVA del Reino Unido y sus establecimientos de ultramar de la UE si el Estado de la UE había aplicado la decisión Skandia.

Así pues, los establecimientos en el extranjero de entidades británicas agrupadas a efectos del IVA se consideran parte del grupo británico a efectos del IVA, independientemente de la aplicación de Skandia. En consecuencia, el IVA repercutido ya no se debe en las recargas entre estos establecimientos, lo que refleja un enfoque post-Brexit que difiere de la reciente orientación de Irish Revenue.

Conclusión

El Presupuesto 2025 del Reino Unido refuerza el compromiso del Gobierno de construir un marco económico más justo, eficiente y orientado al crecimiento. En conjunto, las medidas propuestas pretenden apoyar los objetivos a largo plazo de sostenibilidad fiscal y modernización digital. No obstante, no debe descuidarse la tendencia post-Brexit a adaptar las normas y reglamentos fiscales que difieren de los de la UE.

Fuente: Tesoro británico - Presupuesto 2025, Tesoro británico - Presupuesto 2025 Policy Costings, VATabout - Reformas fiscales en el Reino Unido, VATabout - El IVA británico en los colegios privados, HMRC, Impuestos y Aduanas de Irlanda