El 28 de noviembre de 2025, el Tesoro del Reino Unido publicó el Presupuesto 2025, que subrayaba las medidas y actuaciones clave necesarias para cumplir la promesa de cambio en apoyo de los hogares, los servicios públicos y la economía.

Como se señala en el documento, el Gobierno del Reino Unido se compromete a mantener su estrategia centrada en el crecimiento, reducir el endeudamiento, reformar el sistema de prestaciones para combatir la pobreza, proteger y reforzar los servicios públicos, modernizar el sistema fiscal y adoptar medidas decididas para reducir el coste de la vida y controlar la inflación, con el objetivo de asegurar un futuro económico más sólido y justo.

Principales medidas en materia de IVA

Para cerrar la brecha fiscal, y siguiendo las ambiciosas medidas del Presupuesto de Otoño de 2024, el Tesoro del Reino Unido anunció medidas que deberían generar 2.400 millones de GBP adicionales en ingresos fiscales en 2029-30, elevando a 10.000 millones de GBP el total de ingresos adicionales derivados de las medidas contra la brecha fiscal. Los principales mecanismos que lo garantizarán se dirigirán a quienes intenten evadir o eludir impuestos, mejorarán la recaudación de los impuestos impagados y modernizarán el sistema fiscal.

El Gobierno del Reino Unido invertirá en HMRC para modernizar el sistema fiscal, incluido un mejor uso de la información de terceros y de las nuevas tecnologías para ofrecer avisos basados en datos que eviten errores en las declaraciones de impuestos. Por ello, a partir de abril de 2029, todos los sujetos pasivos estarán obligados a emitir facturas electrónicas de IVA B2B y B2G. No obstante, la hoja de ruta detallada de aplicación se publicará en el Presupuesto 2026 del próximo año.

Asimismo, como parte de los esfuerzos por modernizar el sistema fiscal para adaptarlo a la era digital, el Gobierno tiene la intención de impedir que las aplicaciones de vehículos compartidos hagan un uso indebido de los regímenes de IVA concebidos para los operadores turísticos y de suprimir la franquicia de derechos de aduana de 135 GBP sobre las importaciones de escaso valor, a fin de igualar las condiciones para las empresas del Reino Unido ante el creciente comercio electrónico transfronterizo. Por ello, a partir del 2 de enero de 2026, todos los operadores de vehículos de alquiler con conductor (PHVO) de Londres y todos los principales PHVO que operan a escala nacional pagarán el IVA de manera uniforme.

El Presupuesto 2025 también incluyó una medida que el Gobierno ya había abordado en relación con las normas sobre la agrupación transfronteriza a efectos del IVA. En concreto, el 26 de noviembre, HMRC publicó un documento de política sobre las normas revisadas de agrupación del IVA relativas a la sentencia Skandia del TJUE. HMRC revirtió la aplicación de la inversión del sujeto pasivo sobre determinados servicios intragrupo entre miembros de un grupo de IVA del Reino Unido y sus establecimientos en la UE, si el Estado de la UE había aplicado la decisión Skandia.

Así pues, los establecimientos en el extranjero de las entidades agrupadas a efectos del IVA en el Reino Unido se consideran parte del grupo de IVA del Reino Unido con independencia de la aplicación de Skandia. En consecuencia, ya no se devenga la inversión del sujeto pasivo sobre las refacturaciones entre estos establecimientos, lo que refleja un enfoque posterior al Brexit que difiere de las recientes orientaciones de la Agencia Tributaria irlandesa.

Conclusión

El Presupuesto 2025 del Reino Unido refuerza el compromiso del Gobierno de construir un marco económico más justo, eficiente y orientado al crecimiento. En conjunto, las medidas propuestas buscan respaldar los objetivos a largo plazo de sostenibilidad fiscal y modernización digital. No obstante, no debe desdeñarse la tendencia posterior al Brexit hacia la adaptación de normas y regulaciones fiscales que difieren de las de la UE.

Fuente: Tesoro del Reino Unido - Presupuesto 2025, Tesoro del Reino Unido - Estimación de costes del Presupuesto 2025, VATabout - Reformas fiscales del Reino Unido, VATabout - IVA del Reino Unido sobre los colegios privados, HMRC, Agencia Tributaria y Aduanera de Irlanda