El Consejo Federal Suizo ha puesto en marcha dos procesos de consulta pública sobre un paquete de medidas de simplificación fiscal destinadas a reducir las cargas administrativas para las empresas y a reforzar la competitividad de Suiza como ubicación empresarial. Los cambios propuestos abarcan varios ámbitos fiscales, incluidos el IVA, los procedimientos de retención en origen y las operaciones de reestructuración.

Principales medidas de simplificación fiscal

Uno de los principales cambios propone que todas las empresas registradas a efectos del IVA en Suiza, independientemente de su volumen de negocio anual, puedan optar por presentar las declaraciones de IVA anualmente en lugar de trimestralmente, reduciendo así la frecuencia de las declaraciones y la carga administrativa asociada. El Consejo Federal señaló que unas 25 000 empresas se beneficiarían de esta simplificación.

Además, la propuesta amplía el ámbito del procedimiento de declaración de la retención en origen para incluir una gama más amplia de distribuciones intragrupo. Actualmente, dicho procedimiento simplificado está disponible principalmente para relaciones matriz-filial, pero la reforma lo haría accesible a más transacciones de grupos empresariales. En concreto, unas 45 000 empresas se beneficiarían de esta medida.

Otra propuesta significativa eliminaría el actual límite de 10 millones de CHF para las exenciones del impuesto de timbre aplicables a las aportaciones de accionistas que cumplan los requisitos durante las reestructuraciones empresariales. La eliminación de este umbral facilitaría proyectos de reestructuración de mayor envergadura sin generar costes adicionales por el impuesto de timbre.

La propuesta de reforma también pretende reducir las obligaciones de declaración exigiendo a las empresas que presenten estados financieros anuales únicamente cuando distribuyan dividendos o proporcionen retribuciones en especie. Las empresas sujetas al impuesto de timbre ya no tendrían que presentar estados financieros anuales de forma rutinaria, sino que los facilitarían únicamente a solicitud de la Administración Tributaria Federal.

Conclusión

Los cambios propuestos y las consultas que los acompañan forman parte de un paquete de 28 medidas, adoptado por el Consejo Federal en noviembre de 2025, destinado a reducir las cargas regulatorias y administrativas en distintos sectores de la economía. Todas las partes interesadas pueden presentar sus comentarios sobre los cambios propuestos hasta el 12 de octubre de 2026, fecha en la que se cierran las consultas.