Tecnologías que están transformando los regímenes fiscales africanos

El continente africano está experimentando una profunda transformación digital, que también afecta a las administraciones tributarias. Dadas las particularidades de los países africanos, sobre todo en lo que respecta a su tamaño y sus infraestructuras, los gobiernos de todo el mundo se enfrentan a crecientes presiones fiscales, a la expansión de las economías digitales y al aumento del comercio digital transfronterizo.

El cambio hacia un entorno fiscal más digitalizado se aceleró tras la pandemia de COVID-19, que puso de manifiesto las deficiencias de los sistemas fiscales tradicionales basados en papel y destacó la importancia de la infraestructura digital. En los años transcurridos desde la pandemia, los países africanos han comenzado a implementar cada vez más tecnologías que pueden mejorar la transparencia, reducir la corrupción, mejorar la experiencia de los contribuyentes y reforzar las capacidades de control.

Por qué las autoridades fiscales africanas están invirtiendo en tecnología

Varias presiones convergentes explican por qué las autoridades fiscales africanas están recurriendo a la tecnología. La globalización, el comercio digital y las tecnologías modernas han transformado la estructura de la economía mundial al hacer que las operaciones comerciales sean más rápidas, estén más interconectadas y dependan menos de la presencia física.

Las empresas pueden ahora vender bienes y servicios en múltiples jurisdicciones a través de plataformas digitales. Las pymes dependen cada vez más de herramientas fintech, sistemas de pago en línea y soluciones de comercio electrónico para ampliar su alcance en el mercado. Como resultado, la actividad económica se ha vuelto más digital, descentralizada y sin fronteras.

Si bien estos avances han creado importantes oportunidades para el crecimiento económico, la innovación y la inclusión financiera, plantean un reto para los gobiernos de todo el mundo. Los países africanos eran especialmente vulnerables, como demostró en la práctica la pandemia de COVID-19. Los sistemas tributarios en los que el IVA y el GST son parte integral, y que se diseñaron en torno a operaciones físicas, registros en papel y documentación, resultaron ineficaces en una situación en la que la población se vio obligada a permanecer en casa.

Para agravar la situación, estos sistemas se diseñaron en torno a fronteras nacionales claramente definidas. Las autoridades fiscales de todo el continente tuvieron dificultades para gravar las transacciones digitales y a las empresas multinacionales que operan en varios países sin una presencia local significativa. En conjunto, estos factores dieron lugar a una menor eficiencia en la recaudación de ingresos. Algunos países africanos estaban perdiendo entre el 30 % y el 50 % de los ingresos potenciales por IVA debido a deficiencias en el cumplimiento y a ineficiencias administrativas.

Para responder de manera eficaz a los crecientes problemas en materia de cumplimiento y recaudación tributaria, las autoridades fiscales comenzaron a adoptar e implementar cada vez más herramientas digitales y tecnologías de cumplimiento automatizadas. La administración tributaria moderna requiere ahora una mayor cooperación internacional, marcos jurídicos actualizados y la capacidad de supervisar la actividad económica digital en tiempo real. Todas estas tecnologías son vitales para transformar a los gobiernos africanos en Estados fiscales modernos.

Tecnologías clave que impulsan el cambio

Tecnología móvil y acceso a Internet

Uno de los principales motores de la aceleración de las reformas fiscales digitales en África es la rápida expansión de la tecnología móvil y el acceso a Internet. Por ejemplo, las plataformas de dinero móvil, ampliamente utilizadas en todo el continente, han hecho que los servicios fiscales digitales sean más accesibles, especialmente para los contribuyentes de zonas remotas o desatendidas. Gracias a estas tecnologías, los contribuyentes pueden ahora realizar pagos y cumplir con sus obligaciones fiscales de forma más cómoda a través de plataformas digitales, lo que reduce las cargas administrativas y mejora la recaudación de ingresos para los gobiernos.

Herramientas digitales avanzadas para la detección del fraude

Como ocurre en la actualidad, las herramientas digitales avanzadas, como la inteligencia artificial, el aprendizaje automático, la cadena de bloques y el análisis de macrodatos, están cobrando un papel central para las autoridades fiscales africanas a la hora de combatir la subdeclaración, el fraude y la actividad económica informal. Los sistemas de inteligencia artificial y el análisis de datos pueden identificar patrones de transacciones sospechosas, detectar inconsistencias en las declaraciones de los contribuyentes y respaldar las auditorías basadas en el riesgo. Estas tecnologías también permiten a las autoridades fiscales procesar grandes volúmenes de datos de forma más eficaz, identificar actividades fraudulentas y automatizar tareas administrativas rutinarias.

El blockchain, en particular, mejora la transparencia y la seguridad al permitir un seguimiento y una verificación fiables de las transacciones financieras. Aunque su adopción se encuentra aún en una fase inicial, la tecnología blockchain tiene el potencial de mejorar la trazabilidad de las transacciones y reducir los riesgos de fraude en los sistemas del IVA.

Facturación electrónica para la supervisión de transacciones en tiempo real

Otra tecnología influyente que está transformando los sistemas tributarios africanos es la rápida adopción e implementación de requisitos de facturación electrónica para supervisar las transacciones en tiempo real y verificar automáticamente las declaraciones del IVA. La República Democrática del Congo, Namibia, Camerún, Togo, Nigeria, Sudáfrica, Gambia, Kenia, Cabo Verde, Burkina Faso, Túnez, Angola, Egipto, Ghana y Zimbabue: todos estos países cuentan con un sistema de facturación electrónica o están trabajando activamente en el desarrollo de uno.

La computación en la nube para la eficiencia administrativa

La computación en la nube y las plataformas fiscales digitales integradas están mejorando aún más la eficiencia administrativa en toda África. Muchos gobiernos ofrecen ahora portales en línea que permiten a las empresas registrarse, presentar declaraciones, realizar pagos y comunicarse con las autoridades de forma electrónica. Al desarrollar un sistema centralizado de este tipo, se puede acceder a datos críticos y facilitar la cooperación entre organismos de forma más rápida.

Perspectivas futuras del panorama fiscal africano

A la luz de todos los datos, es evidente que los gobiernos africanos están dando cada vez más prioridad a los servicios digitales centrados en el contribuyente y a los sistemas de presentación automatizada para reducir los costes de cumplimiento y mejorar la experiencia del usuario. No hay duda de que los países africanos seguirán invirtiendo en infraestructura digital para mejorar la recaudación de ingresos, al tiempo que adaptan los sistemas fiscales a las economías digitales en rápida evolución.

A medida que se expande el comercio digital, también se espera que los países africanos intensifiquen sus esfuerzos para gravar los servicios digitales transfronterizos de manera más eficaz. Uno de los elementos clave para aumentar la eficiencia fiscal es la profundización del marco de transparencia fiscal, que ha logrado avances sustanciales desde el establecimiento de la Iniciativa para África en 2014.

A través de una mayor cooperación y de esfuerzos de desarrollo de capacidades, los países africanos han reforzado y seguirán reforzando su capacidad para aplicar las normas internacionales de transparencia fiscal y utilizarlas para mejorar la aplicación de la legislación fiscal nacional. Uno de los puntos fundamentales de la Iniciativa es la aplicación y el uso efectivo de la norma de Intercambio de Información Previa Solicitud (EOIR).

Aunque el camino hacia unos sistemas del IVA totalmente digitalizados y automatizados es largo y complejo, la dirección de la reforma de los regímenes del IVA es clara. La tecnología ocupa un lugar central en todos los cambios del panorama fiscal africano y, con el tiempo, estas innovaciones pueden transformar de manera fundamental la forma en que los gobiernos interactúan con los sujetos pasivos y cómo las autoridades gestionan la política fiscal en la era digital.

Fuente: Foro Africano de Administración Tributaria, Baker McKenzie, Comisión Económica de las Naciones Unidas para África, Deloitte, Foro de Administración Tributaria de África Occidental, Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, VATabout, OCDE