Tras revisar las modificaciones propuestas a las normas y reglamentos del IVA, el Presidente de Uzbekistán firmó un decreto que introduce un nuevo paquete de reformas fiscales para las pequeñas empresas. Estas medidas están diseñadas para apoyar el crecimiento de más de 600.000 pequeñas empresas mediante la creación de un entorno fiscal más transparente y eficiente. Se prevé que generen 2 billones UZS adicionales (aproximadamente 167 millones USD) de ingresos presupuestarios anuales al ampliar la base imponible gracias a un mejor cumplimiento y una mayor visibilidad.

Nuevas normas del IVA para las pequeñas empresas

Una de las cuestiones clave que abordan los cambios propuestos es el umbral para pasar del régimen tributario simplificado al régimen general, actualmente fijado en 1.000 millones UZS (unos 78.000 USD) y actualizado por última vez en 2019. Dado que los precios y la facturación de las empresas han aumentado considerablemente desde entonces, se considera que este umbral bajo fomenta prácticas perjudiciales como la infradeclaración de ingresos, la división artificial de empresas o la no emisión de recibos.

Las medidas propuestas pretenden elevar el umbral a 5.000 millones UZS (aproximadamente 390.000 USD) a partir del 1 de junio de 2025. Esto permitiría que más empresas permanezcan en el régimen simplificado durante más tiempo. Además, las medidas propuestas se dirigen a sectores concretos, como la restauración, el comercio y los servicios, mediante la introducción de un sistema de IVA simplificado opcional en el que las empresas podrían optar por pagar un tipo de IVA del 6% y quedar exentas del impuesto sobre la renta, o continuar en el régimen tributario estándar.

Asimismo, la reforma fiscal busca mejorar la administración del IVA implantando devoluciones automáticas del IVA para los sujetos pasivos de bajo riesgo, eliminando la suspensión de los certificados de registro del IVA, replanteándose los supuestos que generan obligatoriamente IVA en las importaciones y automatizando los procesos bancarios de las empresas. Cabe destacar que, en 2025, el 77% de los sujetos pasivos declararon el IVA con errores, lo que pone de relieve la urgencia de estas reformas.

Además, se prevé un alivio adicional para los sectores de la hostelería y el comercio minorista, que incluye normas simplificadas para las ventas de alcohol y tabaco en operaciones en efectivo y la flexibilización de las condiciones de devolución del IVA relacionadas con los requisitos de pago sin efectivo.

Conclusión

En virtud del decreto firmado, la mayor parte de las nuevas normas entran en vigor el 1 de junio de 2026. No obstante, varias medidas entrarán en vigor el 1 de enero de 2027, el 1 de enero de 2028 y el 1 de enero de 2030. Por ello, los sujetos pasivos deben revisar cuidadosamente el decreto presidencial para comprender cómo se aplican las normas reformadas del IVA a sus circunstancias concretas y planificar en consecuencia.

Fuente: Presidente de la República de Uzbekistán, Decreto del Presidente de la República de Uzbekistán