Albanie - Exigences en matière de TVA pour les fournisseurs étrangers de services numériques

La Direction générale des impôts albanaise a publié un avis officiel rappelant aux entreprises étrangères qui fournissent des services numériques aux consommateurs albanais leurs obligations en matière de TVA. Cette notification vise à sensibiliser les fournisseurs étrangers de services numériques, à promouvoir le respect volontaire des règles et réglementations en matière de TVA et à mettre en avant l'égalité de traitement pour tous les assujettis et la concurrence loyale sur le marché.

Principales exigences en matière de TVA

En vertu de la loi sur les procédures fiscales et de la loi sur la TVA, les entreprises étrangères qui fournissent des services numériques à des personnes albanaises non assujetties doivent nommer un représentant fiscal en Albanie, s'enregistrer à la TVA et appliquer un taux de TVA standard de 20 % sur toutes leurs fournitures. En outre, les entreprises du champ de l'enquête doivent déclarer et payer de manière précise et opportune toute TVA due par l'intermédiaire du représentant fiscal désigné.

Si des services numériques sont fournis à un assujetti à la TVA, le mécanisme d'autoliquidation s'applique, l'acheteur étant responsable du paiement de la TVA. Par conséquent, dans ces transactions interentreprises, les prestataires étrangers ne sont pas redevables de la TVA par l'intermédiaire de leurs représentants fiscaux.

L'avis officiel de la Direction générale des impôts énumère également les services numériques, y compris les télécommunications, la radio et la télévision, la fourniture de sites web, l'hébergement de sites web, la maintenance à distance de programmes et d'équipements, les logiciels, la fourniture de musique, de films et de jeux, et les services d'enseignement à distance.

Les personnes qui ne respectent pas ces exigences s'exposent à des mesures administratives et juridiques de la part de l'administration fiscale, telles que des contrôles fiscaux, qui peuvent entraîner de lourdes pénalités, des amendes et des intérêts.

Conclusion

L'initiative visant à encourager les fournisseurs étrangers de services numériques à se conformer volontairement à la TVA s'inscrit dans le cadre de la stratégie fiscale à moyen terme 2024-2027 et de la stratégie 2024-2028 de l'administration fiscale. Suite à la notification officielle, toutes les entreprises numériques étrangères doivent revoir leurs procédures internes et déterminer si elles répondent aux exigences de conformité à la TVA.

En outre, toute entreprise numérique étrangère qui prévoit d'entrer sur le marché albanais devrait examiner attentivement les règles et réglementations en matière de TVA. L'une des premières étapes à considérer dans le processus de conformité est de trouver et de nommer un représentant fiscal.

Source: Direction générale des impôts