2025 ATO Supplementary Annual GST Return Guide für öffentliche und multinationale Unternehmen

Öffentliche und multinationale Unternehmen, die im Rahmen eines Top-100- oder Top-1.000-Assurance-Programms ein GST-Assurance-Rating erhalten haben, müssen eine zusätzliche jährliche GST-Erklärung per E-Mail an das Australian Taxation Office (ATO) übermitteln. Am 7. Mai veröffentlichte das ATO eine Anleitung zum Ausfüllen der einzelnen Abschnitte des Formulars für die GST-Jahreserklärung 2025, um den betroffenen Unternehmen zu helfen, die zusätzliche GST-Jahreserklärung erfolgreich und genau auszufüllen.

Umfang der Anweisungen

Die Anleitung ist in mehrere Abschnitte unterteilt, die alle Abschnitte des Formulars für die ergänzende jährliche GST-Erklärung abdecken. Die Anleitungen enthalten daher grundlegende Informationen, wie z. B. Angaben zum Unternehmen, das die Erklärung einreicht.

Darüber hinaus hat die ATO empfohlen, dass Unternehmen, die dieser Verpflichtung unterliegen, Empfehlungen zur Unternehmensführung oder Verbesserungsvorschläge aus ihrer früheren Überprüfung sowie Empfehlungen zu spezifischen Risiken oder Problemen angeben sollten. Dabei kann es sich um Maßnahmen handeln, die die Unternehmen ergriffen haben, um den Empfehlungen der ATO nachzukommen oder um von der ATO aufgezeigte Mängel zu beseitigen.

Darüber hinaus beantworten die Anweisungen wichtige Fragen zum Ausfüllen der GST-Governance, zum Abgleich von geprüften Jahresabschlüssen und Business Activity Statements (BAS), zu wesentlichen unsicheren GST-Positionen und zu wesentlichen GST-Berichtsfehlern oder Gutschriften, die in einem späteren BAS-Abschnitt der zusätzlichen Erklärung geltend gemacht werden.

Die Anweisungen enthalten wesentliche Informationen über Verwaltungssanktionen, die gegen diejenigen verhängt werden, die eine Erklärung nicht rechtzeitig einreichen oder eine falsche oder irreführende Erklärung abgeben. Schließlich enthält die Anleitung auch ein Beispiel für eine korrekt ausgefüllte ergänzende GST-Erklärung, was für diejenigen hilfreich sein kann, die zum ersten Mal eine Erklärung abgeben müssen.

Schlussfolgerung

Unternehmen, die von der ATO benachrichtigt wurden, dass sie die ergänzende Steuererklärung ausfüllen und einreichen müssen, sollten die bereitgestellten Anweisungen sorgfältig prüfen und sicherstellen, dass sie die erforderliche GST-Erklärung rechtzeitig und korrekt einreichen. Da diese Verpflichtung nur für so genannte "significant global entity" (SGE) gilt, sind die Strafen für solche Unternehmen höher als für kleine, mittlere oder große Unternehmen.

Quelle: Australisches Finanzamt