Who must complete the ATO supplementary annual GST return in 2025?

Public and multinational companies that underwent a Top 100 or Top 1,000 assurance review and received a GST assurance rating must file the supplementary return with the ATO.

What information must be included in the supplementary GST return?

Entities must provide details about GST governance, reconciliations between financials and BAS, uncertain tax positions, and previously unreported GST errors or credits.

What are the consequences of late or incorrect submission?

Late filing or submitting a false or misleading supplementary GST return can lead to significant administrative penalties, especially for Significant Global Entities (SGEs).

How should companies address ATO recommendations in the return?

Entities should include actions taken to resolve issues or risks raised in previous ATO assurance reviews, including governance enhancements and risk mitigation steps.

Is there a template or example provided by the ATO?

Yes. The ATO includes a sample completed supplementary GST return in the instructions to help entities understand how to accurately complete the form.

Who is considered a Significant Global Entity (SGE)?

An SGE generally refers to a global parent entity with annual global income of AUD 1 billion or more, including subsidiaries or members of that group operating in Australia.

Australien

Asien

2025 ATO Supplementary Annual GST Return Guide für öffentliche und multinationale Unternehmen

May 19, 2025

Öffentliche und multinationale Unternehmen, die im Rahmen eines Top-100- oder Top-1.000-Assurance-Programms ein GST-Assurance-Rating erhalten haben, müssen eine zusätzliche jährliche GST-Erklärung per E-Mail an das Australian Taxation Office (ATO) übermitteln. Am 7. Mai veröffentlichte das ATO eine Anleitung zum Ausfüllen der einzelnen Abschnitte des Formulars für die GST-Jahreserklärung 2025, um den betroffenen Unternehmen zu helfen, die zusätzliche GST-Jahreserklärung erfolgreich und genau auszufüllen.

Umfang der Anweisungen

Die Anleitung ist in mehrere Abschnitte unterteilt, die alle Abschnitte des Formulars für die ergänzende jährliche GST-Erklärung abdecken. Die Anleitungen enthalten daher grundlegende Informationen, wie z. B. Angaben zum Unternehmen, das die Erklärung einreicht.

Darüber hinaus hat die ATO empfohlen, dass Unternehmen, die dieser Verpflichtung unterliegen, Empfehlungen zur Unternehmensführung oder Verbesserungsvorschläge aus ihrer früheren Überprüfung sowie Empfehlungen zu spezifischen Risiken oder Problemen angeben sollten. Dabei kann es sich um Maßnahmen handeln, die die Unternehmen ergriffen haben, um den Empfehlungen der ATO nachzukommen oder um von der ATO aufgezeigte Mängel zu beseitigen.

Darüber hinaus beantworten die Anweisungen wichtige Fragen zum Ausfüllen der GST-Governance, zum Abgleich von geprüften Jahresabschlüssen und Business Activity Statements (BAS), zu wesentlichen unsicheren GST-Positionen und zu wesentlichen GST-Berichtsfehlern oder Gutschriften, die in einem späteren BAS-Abschnitt der zusätzlichen Erklärung geltend gemacht werden.

Die Anweisungen enthalten wesentliche Informationen über Verwaltungssanktionen, die gegen diejenigen verhängt werden, die eine Erklärung nicht rechtzeitig einreichen oder eine falsche oder irreführende Erklärung abgeben. Schließlich enthält die Anleitung auch ein Beispiel für eine korrekt ausgefüllte ergänzende GST-Erklärung, was für diejenigen hilfreich sein kann, die zum ersten Mal eine Erklärung abgeben müssen.

Schlussfolgerung

Unternehmen, die von der ATO benachrichtigt wurden, dass sie die ergänzende Steuererklärung ausfüllen und einreichen müssen, sollten die bereitgestellten Anweisungen sorgfältig prüfen und sicherstellen, dass sie die erforderliche GST-Erklärung rechtzeitig und korrekt einreichen. Da diese Verpflichtung nur für so genannte "significant global entity" (SGE) gilt, sind die Strafen für solche Unternehmen höher als für kleine, mittlere oder große Unternehmen.

Quelle: Australisches Finanzamt

Wer muss die zusätzliche jährliche GST-Erklärung der ATO im Jahr 2025 ausfüllen?

Öffentliche und multinationale Unternehmen, die einer Top-100- oder Top-1.000-Prüfung unterzogen wurden und eine GST-Zuverlässigkeitseinstufung erhalten haben, müssen die zusätzliche Erklärung bei der ATO einreichen.

Welche Angaben müssen in der zusätzlichen GST-Erklärung gemacht werden?

Die Unternehmen müssen Einzelheiten über die GST-Governance, die Abstimmung zwischen Finanzbuchhaltung und BAS, unsichere Steuerpositionen und bisher nicht gemeldete GST-Fehler oder -Gutschriften angeben.

Was sind die Folgen einer verspäteten oder fehlerhaften Einreichung?

Die verspätete Abgabe oder die Einreichung einer falschen oder irreführenden ergänzenden GST-Erklärung kann erhebliche Verwaltungsstrafen nach sich ziehen, insbesondere für bedeutende globale Unternehmen (SGEs).

Wie sollten Unternehmen die Empfehlungen der ATO in der Steuererklärung berücksichtigen?

Die Unternehmen sollten die Maßnahmen angeben, die sie zur Behebung von Problemen oder Risiken ergriffen haben, die bei früheren Zuverlässigkeitsüberprüfungen der ATO festgestellt wurden, einschließlich Verbesserungen der Unternehmensführung und Maßnahmen zur Risikominderung.

Gibt es eine Vorlage oder ein Beispiel, das von der ATO zur Verfügung gestellt wird?

Ja. Die ATO hat in den Anweisungen ein Beispiel für eine ausgefüllte zusätzliche GST-Erklärung beigefügt, um den Unternehmen zu zeigen, wie sie das Formular korrekt ausfüllen müssen.

Wer gilt als bedeutender globaler Rechtsträger (SGE)?

Eine SGE bezieht sich im Allgemeinen auf eine globale Muttergesellschaft mit einem jährlichen Gesamteinkommen von 1 Milliarde AUD oder mehr, einschließlich der in Australien tätigen Tochtergesellschaften oder Mitglieder dieser Gruppe.

Australien

Asien

Einhaltung der Steuervorschriften

GST

Einzelhandel

Mehrwertsteuer-Forscher, spezialisiert auf die Bereitstellung klarer, aktueller Erkenntnisse über indirekte Steuervorschriften und deren Einhaltung für unsere Website. Rasmus Laan

Ausgewählte Einblicke

Key Factors to Consider When Outsourcing Indirect Tax Compliance in the Digital Economy

🕝 May 22, 2025

Praxis des Obersten Verwaltungsgerichts Litauen bei der Anfechtung von Entscheidungen der Steuerverwaltung

🕝 May 19, 2025

US-Verkaufssteuerbefreiungszertifikate für Einzelhandel und E-Commerce erklärt

🕝 May 15, 2025

Das Aufkommen der elektronischen Rechnungsstellung in Asien: Regulatorische Änderungen und Auswirkungen auf das Geschäft

🕝 May 7, 2025

Mehr Nachrichten von Australien

Erhalten Sie Echtzeit-Updates und Entwicklungen aus aller Welt, damit Sie informiert und vorbereitet sind.

Australien