Während die Aufmerksamkeit aller auf die Auswirkungen von KI in der Steuer-Compliance gerichtet ist, scheint das Quantencomputing zu Unrecht ins Abseits gedrängt zu werden. Als eine der transformativsten Technologien des 21. Jahrhunderts verspricht es, die Art und Weise, wie komplexe Rechenprobleme gelöst werden, grundlegend zu verändern.

Quantencomputing ist nicht für jede Art von Problem nützlich, kann aber für bestimmte Kategorien, bei denen klassische Computer an ihre Grenzen stoßen, erhebliche Vorteile bieten. Indirekte Steuern, insbesondere VAT, GST und Zollabgaben, sind besonders relevant, da sie auf riesigen Mengen an Transaktionsdaten, einer Koordination über mehrere Rechtsordnungen hinweg und einer kontinuierlichen Compliance-Validierung beruhen.

Was ist Quantencomputing?

Da die Quantenmechanik bekanntlich äußerst komplex und grundlegend anders als die klassische Physik ist – und selbst für einige der größten wissenschaftlichen Köpfe in ihren Implikationen schwer vollständig zu akzeptieren – wäre der Versuch, die zugrunde liegende Physik zu vermitteln, weder nützlich noch relevant. Es ist jedoch notwendig, die Grundlagen der Technologie zu erklären, um zu verstehen, wie sie mit indirekten Steuern zusammenhängt und, genauer gesagt, in welchen Fällen sie eingesetzt werden könnte.

Quantencomputing verbindet Informatik und Ingenieurwesen und stützt sich auf die Prinzipien der Quantenmechanik, um Probleme zu lösen, die selbst für die leistungsstärksten klassischen Computer unerreichbar sind. Mit anderen Worten handelt es sich um ein multidisziplinäres Forschungsgebiet, das sowohl die Entwicklung von Quantenhardware als auch die Gestaltung spezialisierter Quantenalgorithmen umfasst.

Sobald es vollständig entwickelt ist, wird erwartet, dass es bestimmte hochkomplexe Probleme deutlich schneller lösen kann als herkömmliche Supercomputer und Aufgaben, die auf klassischen Maschinen Tausende von Jahren dauern würden, möglicherweise auf Stunden oder Minuten reduziert.

Für die Steuer relevante Fähigkeiten des Quantencomputings

Im Kern beruhen Systeme für indirekte Steuern auf Datenerfassung und -verarbeitung, Abstimmung, Anomalieerkennung und in gewissem Maße auf Prognosen. Quantencomputing ist besonders für diese Art von Rechenproblemen konzipiert. Genauer gesagt wird erwartet, dass Quantencomputer in zwei Hauptbereichen am wertvollsten sind: bei der Simulation physikalischer Systeme und der Erkennung von Mustern in komplexen Daten. Während der erste Bereich für indirekte Steuern möglicherweise weniger relevant ist, ist der zweite von wesentlicher Bedeutung.

Eine der relevantesten Fähigkeiten ist die Optimierung. So könnte beispielsweise der kontinuierliche Abgleich von Rechnungen über Lieferketten und Rechtsordnungen hinweg durch Quantenalgorithmen optimiert werden. Eine weitere zentrale Fähigkeit der Technologie ist die Mustererkennung. In Kombination mit KI und quantengestützten Modellen des maschinellen Lernens könnte diese Fähigkeit die Möglichkeit verbessern, Unregelmäßigkeiten bei der Steuer-Compliance früher und genauer zu erkennen. Auch Regierungen bzw. genauer gesagt die Steuerbehörden könnten erheblich von ihren Simulationsfähigkeiten profitieren.

Wichtige Anwendungsfälle von Quantentechnologie in Systemen für indirekte Steuern

Die genaue Verarbeitung von Big Data in Minuten statt in Stunden oder Tagen bedeutet in Kombination mit der Mustererkennung unmittelbar, dass das Quantencomputing im Bereich der indirekten Besteuerung den größten Einfluss auf die Aufdeckung von VAT-Betrug haben wird. VAT-Betrug, insbesondere der innergemeinschaftliche Missing-Trader-Betrug (MTIC), eine seiner weitverbreitetsten Formen, beruht auf der Ausnutzung von Lücken bei der Verfolgung grenzüberschreitender Transaktionen.

Durch eine verbesserte Netzwerkanalyse von Transaktionsströmen könnte die Technologie es den Steuerbehörden ermöglichen, verdächtige Muster über Millionen von Rechnungen hinweg nahezu in Echtzeit zu erkennen. Dies würde zu einer erheblichen Verringerung von Einnahmeverlusten und einer verbesserten Effizienz führen. Darüber hinaus hat die Technologie durch die Erkennung von Anomalien in Echtzeit das Potenzial, VAT-Betrug erheblich zu reduzieren.

Quantencomputing könnte auch zur Entwicklung vollständig dynamischer Steuer-Compliance-Systeme beitragen. Ein solches System würde nicht auf einer einfachen periodischen Steuermeldung durch Steuerpflichtige beruhen. Stattdessen würde es eine Echtzeit-Interaktion zwischen Steuerpflichtigen und Steuer-Engines erfordern und ermöglichen, die Transaktionen sofort validieren können, während sie stattfinden. Die Bewältigung von Berechnungen mit hohem Volumen und die kontinuierliche Abstimmung über Rechtsordnungen hinweg könnten die für solche Systeme erforderliche Backend-Verarbeitung erheblich beeinflussen.

Darüber hinaus könnten Regierungen diese Technologie zur Politiksimulation nutzen, bevor Gesetze verabschiedet werden. Die vollständigen Auswirkungen von Steuerreformen vorherzusagen, ist aufgrund der Komplexität des wirtschaftlichen Verhaltens schwierig. Quantencomputing könnte dieses Problem lösen, indem es fortschrittlichere Simulationen bietet, die mehrere interagierende Variablen gleichzeitig modellieren, wie etwa das Verbraucherverhalten, Anpassungen der Lieferketten und Reaktionen im grenzüberschreitenden Handel. So könnten die politischen Entscheidungsträger beispielsweise die Auswirkungen einer Änderung der VAT-Sätze testen, bevor sie sie in der realen Wirtschaft umsetzen.

Risiken der Quanten-Steuerzukunft

Das erste und vielleicht kritischste Risiko ist die Cybersicherheit. Viele aktuelle Verschlüsselungssysteme beruhen auf mathematischen Problemen, die für klassische Computer schwer zu lösen sind, aber für Quantenalgorithmen anfällig sein könnten. Folglich wären sensible Steuerdaten und Finanztransaktionen in einer Post-Quanten-Welt einem größeren Risiko ausgesetzt.

Ein ungleiches Adoptionstempo ist ein weiteres erhebliches Risiko. Die globale Kluft bei der Steuertechnologie könnte sich weiter vergrößern, da fortschrittliche Steuerverwaltungen in entwickelten Volkswirtschaften erhebliche analytische Vorteile gegenüber Entwicklungsländern erlangen würden. Bemerkenswert ist, dass eine übermäßige Abhängigkeit von diesen hochkomplexen Systemen neue Formen systemischer Fehler oder Verzerrungen in die Steuerdurchsetzung einbringen könnte.

Abschließende Gedanken

Auch wenn das Quantencomputing noch weit davon entfernt ist, das bestehende Steuersystem ersetzen zu können, sollten Unternehmen die Entwicklungen dieser Technologie im Auge behalten. Die Auswirkungen dieser Technologie auf indirekte Steuern werden wahrscheinlich eher evolutionär als revolutionär sein. Das bedeutet, dass zunächst hybride Systeme entstehen werden, die klassisches Computing mit frühen Quantenanwendungen kombinieren. Betrugserkennung, Optimierung und Datenmodellierung sind die Bereiche, die am ehesten betroffen sein dürften.

In Anbetracht dessen, wie sehr sich Systeme für indirekte Steuern bereits durch die rasche digitale Transformation mit E-Invoicing-Vorgaben, Echtzeitmeldungen und fortschrittlichen Analysen verändert haben, wird das Quantencomputing eher eine Fortsetzung dieser Entwicklung als eine plötzliche Disruption sein. Es wird erwartet, dass es, sobald die Technologie ausgereift und zugänglicher wird, zu einem integralen Bestandteil der Steuerinfrastruktur wird und eine effizientere, genauere und reaktionsfähigere Steuerverwaltung ermöglicht.

Ob das volle Potenzial des Quantencomputings ausgeschöpft werden kann, wird jedoch nicht allein durch die technologische Leistungsfähigkeit bestimmt, sondern dadurch, wie effektiv Regierungen und Institutionen dessen Integration in komplexe rechtliche und wirtschaftliche Steuersysteme steuern.