Im Juni 2026 schlug der Gouverneur von California, Gavin Newsom, vor, die Sales-Tax-Regeln des Bundesstaates auszuweiten, um im Rahmen des Haushalts 2026–2027 sämtliche Verkäufe von prewritten software (vorgefertigter Standardsoftware) zu erfassen. Am 29. Juni 2026 unterzeichnete er den Senate Bill 122 und brachte damit bestimmte digitale Produkte in den Anwendungsbereich der California Sales und Use Tax.
Ab dem 1. Januar 2027 gelten Sales und Use Tax für digitale prewritten software (vorgefertigte Standardsoftware). Um zu erläutern, wie die Regeln funktionieren, hat die California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) einen Steuerleitfaden für Händler und Käufer digitaler Produkte veröffentlicht.
Die wichtigsten Sales-Tax-Regeln für digitale Produkte
Nach dem Senate Bill 122 umfasst die Definition der beweglichen körperlichen Gegenstände nun auch digitale Produkte – unabhängig davon, ob sie auf physischen Speichermedien übertragen, elektronisch geliefert oder per Fernzugriff genutzt werden. Die Steuer gilt auch für Urheber- und Patentrechte, die zusammen mit diesen Produkten verkauft werden.
Händler, die steuerpflichtige digitale Produkte zur Nutzung in California verkaufen, müssen sich in der Regel bei der CDTFA registrieren, die anfallende Sales Tax melden und abführen oder die Use Tax einziehen, angemessene Transaktionsaufzeichnungen führen und lokale sowie Distriktsteuern korrekt zuordnen. Händler aus anderen Bundesstaaten können ebenfalls Registrierungs- und Steuererhebungspflichten haben, wenn sie als in California geschäftlich tätig gelten.
Die neuen Regeln enthalten einen Schwellenwert bei den Bruttoeinnahmen von 5 Mio. USD, der die Verantwortung für die Steuerzahlung vom Händler auf den Käufer verlagern kann. Ein Händler kann von der Pflicht befreit werden, auf elektronisch übertragene oder per Fernzugriff genutzte digitale Produkte Sales Tax zu zahlen oder Use Tax einzuziehen, sobald seine aggregierten Verkäufe an denselben Käufer 5 Mio. USD übersteigen. Dieser Schwellenwert gilt für Verkäufe im Kalenderjahr 2027 und wird ab dem 1. Januar 2028 auf Grundlage des laufenden oder des vorangegangenen Kalenderjahres ermittelt.
Sobald der Schwellenwert überschritten ist, muss der Käufer die Use Tax für die auslösende Transaktion direkt an die CDTFA melden und abführen. Käufer können die Use Tax auch dann direkt der CDTFA schulden – für in California gelagerte, genutzte oder verbrauchte digitale Produkte –, wenn der Händler außerhalb des Bundesstaates ansässig und nicht zur Einziehung der Use Tax registriert ist oder sie nicht einzieht, oder wenn der Käufer eine Freistellungsbescheinigung vorgelegt, das Produkt aber später steuerpflichtig genutzt hat.
Was das für Unternehmen bedeutet
Der neue Leitfaden der CDTFA ist eine zentrale Ressource für Unternehmen, die sich auf den erweiterten Sales-Tax-Anwendungsbereich von California für digitale Produkte einstellen. Da der Stichtag 1. Januar 2027 näher rückt, sollten sowohl Händler als auch Käufer mit hohem Volumen ihre Verkaufsschwellen und Compliance-Prozesse überprüfen, um einen reibungslosen Übergang nach dem Senate Bill 122 sicherzustellen.
