Chile Mehrwertsteuer-Betrug: SII deckt massive Fälschungen von elektronischen Rechnungen auf

Die chilenische Steuerbehörde SII hat die Öffentlichkeit über eine Klage informiert, die sie beim Garantiegericht in Calama gegen den gesetzlichen Vertreter des Fahrzeug- und Maschinenverleihs Metalmecánica Limitada eingereicht hat, weil dieser falsche Rechnungen verwendet und die Mehrwertsteuergutschriften unrechtmäßig erhöht hat. Neben dem Rechtsvertreter von Metalmecánica hat die SII auch eine andere Person als Täter des Steuerdelikts benannt.

Dies ist jedoch nur einer von zwei Fällen, in denen es um falsche Rechnungen und Steuerbetrug in Millionenhöhe geht. Im zweiten Fall geht es um mehr als 1.322 falsche elektronische Rechnungen, die von Januar 2015 bis September 2018 zwischen mehreren Unternehmen ausgetauscht wurden.

E-Invoice Schemes hinter MwSt.-Betrug

Als Ergebnis der SII-Untersuchung von Metalmecánica, die den Zeitraum zwischen 2020 und 2023 abdeckt, stellte die Steuerbehörde fest, dass Ricardo Esteban Olivares Cortés als gesetzlicher Vertreter des Unternehmens falsche Rechnungen von 21 angeblichen Lieferanten erfasst und gemeldet hat, die die Transaktionen nicht durchgeführt haben. Diese falschen Rechnungen wurden der Steuerbehörde gemeldet, was zu einer unzulässigen Erhöhung der Mehrwertsteuergutschriften und einem Steuerverlust von fast 400 Mio. USD führte.

Außerdem stellte die SII fest, dass Manuel Alfonso Padilla Suazo 41 falsche Rechnungen ausstellte, die Metalmecánica zur Erhöhung der Mehrwertsteuergutschriften verwendete. Die Untersuchung ergab jedoch auch, dass Padilla Suazo Anteilseigner von 27 Unternehmen ist, die alle unregelmäßige Steueraktivitäten aufweisen, was auf ein fragwürdiges Steuerverhalten hindeutet.

Darüber hinaus führte das SII mehrere Merkmale auf, die alle Aussteller falscher Rechnungen gemeinsam haben. Wie das SII feststellte, weisen alle Aussteller ein unregelmäßiges oder aggressives Steuerverhalten auf, verzeichnen ein sehr geringes Anfangskapital, was darauf hindeutet, dass sie die behaupteten Waren oder Dienstleistungen nicht realistisch erbringen können, und verfügen nicht über den nötigen Platz, um die gemieteten Gegenstände zu unterhalten.

Außerdem geben die ausgestellten Rechnungen häufig Barzahlungen oder Bestätigungsdaten als Eingangsdatum an und enthalten höhere Mehrwertsteuerbeträge als die von Metalmecánica für andere Lieferanten angegebenen. An den gefälschten Rechnungen sind häufig nicht verbundene Dritte beteiligt, und viele elektronische Rechnungen wurden von derselben IP-Adresse ausgestellt, was auf koordinierte oder betrügerische Praktiken hindeutet.

Im zweiten Fall genehmigte die Staatsanwaltschaft die Auslieferung von Sebastián Vanella Muñoz, einem Geschäftsmann und ehemaligen Geschäftsführer von La Piccola Italia, dem vorgeworfen wird, 829 falsche Rechnungen ausgestellt zu haben, um Steuergutschriften aufzublähen und in betrügerischer Absicht unrechtmäßige Mehrwertsteuererstattungen zu erhalten. Diese Aktion ist Teil einer umfassenderen SII-Untersuchung eines Netzwerks von Steuerpflichtigen, die in schwere Steuerstraftaten verwickelt sind, einschließlich der Registrierung und Deklaration von 1.322 falschen elektronischen Rechnungen. Durch falsche Rechnungen und Steuerstraftaten entstand ein Verlust von mehr als 700 Mio. USD.

Schlussfolgerung

Das Ausmaß und die Raffinesse dieser Mehrwertsteuer- und Steuerbetrugsfälle in Chile haben die Schwächen und blinden Flecken des Mehrwertsteuersystems offenbart, die von koordinierten Netzwerken von Einzelpersonen und Unternehmen ausgenutzt wurden, um den Staatshaushalt zu schädigen und sich persönlich zu bereichern. Die Fälle zeigen jedoch, dass der proaktive Ansatz des SII, der detaillierte Untersuchungen und rechtliche Schritte zur Aufdeckung von Mustern irregulären Verhaltens einsetzt, letztendlich die Integrität des Steuersystems schützen und einen fairen Wettbewerb für gesetzestreue Steuerpflichtige gewährleisten kann.

Quelle: Chilenische Steuerbehörde - Metalmecánica, Chilenische Steuerbehörde - Constructora SLV SA