Der Cyber Monday findet am ersten Montag nach dem US-Feiertag Thanksgiving statt und soll Verbraucher zum Online-Shopping animieren. Um Unternehmen zu helfen, ihre Pflichten bezüglich der Sales and Use Tax auf Cyber-Monday-Verkäufe zu verstehen, hat das California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) einen Leitfaden herausgegeben, der die Grundlagen des Internethandels und die geltenden Regeln erläutert.

Neben Unternehmen könnten auch Kunden diese Leitlinien hilfreich finden, da sie erläutern, wann Use Tax anfällt.

Internetverkäufe am Cyber Monday

Das CDTFA betonte, dass es keine allgemeine Steuerbefreiung für Onlineverkäufe beweglicher körperlicher Gegenstände gibt. Grundsätzlich unterliegen alle Online-Warenverkäufe der Sales and Use Tax, sofern sie nicht ausdrücklich als befreit definiert sind.

Händler unterliegen in Kalifornien der Sales Tax, wobei die Sales-Tax-Sätze auf ihre Bruttoeinnahmen aus dem Warenverkauf angewendet werden. Finden Verkäufe jedoch außerhalb Kaliforniens statt und wird die gekaufte Ware an einen Kunden in Kalifornien geliefert, wird die Use Tax dem Kunden auferlegt.

Hat der Verkäufer also keine Sales Tax berechnet, eingezogen und abgeführt, weil er außerhalb Kaliforniens ansässig ist, muss der Kunde, der die Ware bestellt hat, die Use Tax für die nach Kalifornien versandten Gegenstände zahlen. Die Use Tax bemisst sich nach dem vom Verbraucher gezahlten Verkaufspreis.

Verkäufer beweglicher körperlicher Gegenstände in Kalifornien mit mehr als drei Verkäufen innerhalb von 12 Monaten müssen beim CDTFA einen Seller's Permit beantragen.

Neben der Hervorhebung allgemeiner Regeln zur Sales and Use Tax beim Onlineverkauf beweglicher körperlicher Gegenstände stellt das CDTFA auch Informationen für Internet-Auktionsseiten bereit und erläutert, wer nach den Vorschriften vor und nach dem 1. Oktober 2019 als Händler gilt.

Darüber hinaus enthält der Leitfaden Informationen zu lokalen und Bezirkssteuern. Die aktuelle Sales and Use Tax in Kalifornien beträgt 7,25% und enthält 1,25% lokale Steuern. Von diesen 1,25% entfällt 1% auf eine lokale Steuer der Gebietskörperschaft und 0,25% auf eine Local Transportation Fund Tax.

Fazit

In Kalifornien ansässige Onlinehändler müssen ihre Pflichten zur Sales Tax kennen, wenn sie an Kunden in Kalifornien und anderen US-Bundesstaaten verkaufen. Von den Registrierungspflichten bis zur Berechnung, Einziehung und Abführung der Sales Tax sollten Händler – insbesondere jene, die erstmals steuerpflichtige Tätigkeiten ausüben – Zeit und weitere Ressourcen aufwenden, um die Regeln für den Internethandel zu verstehen und einzuhalten.

Quelle: California Department of Tax and Fee Administration