Die Registrierungsvorschriften für Steuerberater des HMRC von 2026 im Überblick

Die britische Steuerbehörde HMRC hat eine öffentliche Bekanntmachung veröffentlicht, in der sie mitteilt, dass sie ein neues obligatorisches Registrierungssystem für Steuerberater einführt, die dafür bezahlt werden, im Namen ihrer Kunden mit der HMRC zu verhandeln. Die Maßnahme trat zwar am 18. Mai 2026 in Kraft, das Registrierungsverfahren wird jedoch schrittweise eingeführt. Die Einführung der Registrierungsanforderungen ist Teil des Programms „Modernising and Mandating Tax Adviser Registration“ (MMTAR), das im Rahmen des Haushaltsplans 2025 angekündigt und im Februar 2026 veröffentlicht wurde.

Registrierungspflichten und Zeitplan für die Umsetzung

Die Registrierungsanforderungen gelten für Steuerberater, die dafür bezahlt werden, im Namen ihrer Kunden mit der HMRC zu kommunizieren oder zu interagieren. Bei der Registrierung für ein Agent Services-Konto bei der HMRC muss ein Unternehmen bestimmte Zulassungsbedingungen erfüllen, ebenso wie bestimmte Zulassungsbedingungen für bestimmte mit dem Unternehmen verbundene Personen, die als „relevante Personen“ bezeichnet werden.

Bei Unternehmen mit fünf oder weniger Führungskräften gelten somit automatisch alle Führungskräfte als relevante Personen, unabhängig davon, ob sie direkt an der Erbringung von Steuerdienstleistungen beteiligt sind. Folglich muss das Unternehmen Angaben zu jeder Führungskraft machen. Verfügt ein Unternehmen über sechs oder mehr Führungskräfte, muss es zunächst diejenigen identifizieren, die tatsächlich für strategische oder managementbezogene Entscheidungen im Zusammenhang mit Steuerberatungsaktivitäten verantwortlich sind, anstatt automatisch jede Führungskraft einzubeziehen.

Wie bereits erwähnt, wird das neue Registrierungssystem in mehreren Phasen eingeführt, wobei verschiedene Kategorien von Steuerberatern sich innerhalb bestimmter Zeiträume registrieren müssen. Die erste Phase begann am 18. Mai und endet am 18. August 2026. Während dieser Phase müssen sich neue Steuerberater sowie Berater registrieren, die mit der HMRC interagieren, ohne über ein Agent Services Account (ASA), ein Self Assessment-Konto oder ein Körperschaftsteuerkonto zu verfügen.

Die zweite Phase ist für den Zeitraum vom 18. August bis zum 18. November 2026 vorgesehen. In dieser Zeit müssen sich Berater registrieren, die bereits über ein Self-Assessment- oder Körperschaftsteuerkonto verfügen, aber noch kein ASA haben. In der dritten Phase, zwischen dem 18. November 2026 und dem 18. Februar 2027, müssen sich Berater registrieren, die ausschließlich Lohnbuchhaltungsdienstleistungen erbringen.

Schließlich werden vom 31. Dezember 2026 bis zum 31. März 2027 Berater, die bereits über eine ASA verfügen, sowie Finanzdienstleistungsunternehmen in das System aufgenommen. Eine vollständige Definition von Finanzdienstleistungsunternehmen wird später in sekundären Rechtsvorschriften festgelegt.

Fazit

Die HMRC hat klargestellt, dass eine Person, die dafür bezahlt wird, die Steuerangelegenheiten einer anderen Person durch Interaktion mit der HMRC zu regeln, als „Steuerberater“ behandelt wird und sich in der Regel für ein Agent Services Account (ASA) registrieren muss, sofern sie nicht unter eine bestimmte Ausnahmeregelung fällt. Daher sollten alle Unternehmen und Einzelpersonen, einschließlich ausländischer, die in dieser Weise tätig sind, prüfen, ob Ausnahmeregelungen auf sie zutreffen oder ob sie sich bei der HMRC registrieren müssen.

Quelle: HM Revenue & Customs