Indonesien führt einen neuen Mechanismus zur Umsatzsteuer-Erhebung bei grenzüberschreitenden digitalen Transaktionen ein, im Anschluss an den Erlass der Verordnung des Finanzministers No. 49 von 2026. Nach Angaben der Directorate General of Taxes (DGT) ist das System zur USt.-Erhebung bei grenzüberschreitenden digitalen Transaktionen (SPP-TDLN) am 25. September 2026 in Kraft getreten.
Anwendungsbereich und Anforderungen des SPP-TDLN
Das SPP-TDLN gilt für bestimmte digitale Waren und digitale Dienstleistungen, die ausländische Verkäufer und Dienstleister an Kunden in Indonesien liefern. Im Rahmen des neuen Systems müssen ausländische Anbieter sicherstellen, dass die indonesische Umsatzsteuer im Preis oder im vom indonesischen Kunden zu zahlenden Betrag enthalten ist.
Die Umsatzsteuer kann über benannte Zahlungsvermittler oder andere nach indonesischem Recht bestellte Stellen erhoben werden. Das bedeutet, dass der ausländische Anbieter die Umsatzsteuer nach Erhalt der Kundenzahlung nicht zwingend separat abführen muss. Stattdessen kann der jeweilige Zahlungsvermittler die Umsatzsteuer zum Zeitpunkt der Zahlung einziehen und den verbleibenden Betrag an den ausländischen Verkäufer oder Dienstleister weiterleiten.
Bemerkenswert ist, dass das SPP-TDLN weder eine neue Steuer einführt noch den indonesischen Umsatzsteuersatz ändert. Vielmehr handelt es sich um einen administrativen Mechanismus, der die bereits geltende indonesische Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen erheben soll. Ausländische Unternehmen, die bereits als E-Commerce-USt.-Einzieher (PMSE) bestellt sind und die indonesische Umsatzsteuer direkt einziehen, nutzen weiterhin die bestehenden Regelungen zur USt.-Erhebung.
Das SPP-TDLN gilt daher nicht für Transaktionen, bei denen die Umsatzsteuer bereits über das PMSE-USt.-Einziehersystem erhoben wird. Die beiden Mechanismen bestehen nebeneinander, je nachdem, wie die Umsatzsteuer auf die Transaktion erhoben wird. Die DGT erklärt, dass das SPP-TDLN ein faires, effizientes und verlässliches Umsatzsteuersystem unterstützen soll, während die digitale Wirtschaft Indonesiens weiter wächst. Zudem soll der Mechanismus eine einheitlichere umsatzsteuerliche Behandlung für Unternehmen schaffen, die am indonesischen Markt teilnehmen.
Fazit
Die Einführung des SPP-TDLN markiert einen bedeutenden Schritt zur Modernisierung des digitalen Steuerrahmens Indonesiens. Indem die Verordnung den Prozess der USt.-Erhebung über Zahlungsvermittler vereinfacht, ohne die Steuersätze zu ändern, sorgt sie für höhere Compliance, fördert fairen Wettbewerb und verschlankt die Steuerverwaltung für ausländische digitale Dienstleister, die auf dem wachsenden indonesischen Markt tätig sind.
