Are beer sales in California subject to sales tax?

Most beer sales between licensed manufacturers and distributors are non-taxable wholesale transactions when the buyer is authorized to resell the beer. However, when beer is sold directly to consumers, manufacturers and distributors are generally required to collect and remit sales tax.

When must beer manufacturers and distributors collect sales tax?

Sales tax must be collected when beer is sold directly to consumers. It also applies to sales of items such as equipment, gift items, glassware, accessories, and food sold for on-premises consumption.

What is the Alcoholic Beverage Tax on beer in California?

The Alcoholic Beverage Tax is a USD 0.20 per-gallon excise tax imposed on the sale, distribution, or importation of beer within California. This tax replaces all county, municipal, and district taxes on beer sales. If the manufacturer or importer does not pay it, the responsibility shifts to the beer seller.

Are there sales and use tax exemptions for farms growing hops or barley?

Yes, certain exemptions apply to farms that grow hops or barley or process hops and malt. Qualifying farm equipment and machinery used directly in agricultural production may be exempt, as well as diesel fuel used in farming or food processing, seeds, fertilizer, soil amendments, pesticides, insecticides, and certain manufacturing equipment.

Can beer manufacturers qualify for a partial sales tax exemption on equipment?

Manufacturers and certain research and development businesses may qualify for a partial exemption when purchasing or leasing specific machinery and equipment. To qualify, they must engage in eligible manufacturing, research, development, or power-related activities and purchase qualified tangible personal property such as brewing equipment, fermentation tanks, bottling equipment, or heating systems.

Does the CDTFA tax guide address issues beyond basic beer sales?

Yes, the guide also explains the tax treatment of beer labels, packaging, shipping, beer tastings and self-consumption, transfers of beer samples and donations, and facility fees charged for events held at a brewery.

Leitfaden zu Umsatz- und Verbrauchssteuern auf Bier in Kalifornien

Das kalifornische Ministerium für Steuer- und Gebührenverwaltung (CDTFA) hat einen Steuerleitfaden für Bierbrauer und -händler veröffentlicht, der wertvolle Einblicke in die Anwendung der Umsatz- und Gebrauchssteuer bietet. Darüber hinaus befasst sich der Steuerleitfaden mit der Anwendung der Alkoholsteuer und erläutert, welche Transaktionen von der Umsatz- und Gebrauchssteuer befreit sind.

Wichtigste Umsatz- und Gebrauchssteuerregeln für die Bierindustrie

Das CDTFA stellte fest, dass die meisten Bierverkäufe in Kalifornien, unabhängig davon, ob sie von Herstellern oder Händlern getätigt werden, nicht steuerpflichtige Großhandelsgeschäfte an andere lizenzierte Verkäufer sind, die zum Weiterverkauf von Bier berechtigt sind. Wenn diese Verkäufe jedoch direkt an Verbraucher getätigt werden, sind die Bierhersteller und -händler in der Regel für die Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer verantwortlich.

Das Gleiche gilt für alle anderen Verkäufe von Artikeln wie neuen oder gebrauchten Geräten, Geschenkartikeln, Glaswaren, Zubehör und ähnlichen Waren. Wenn Bierhersteller und -händler Lebensmittel für den Verzehr vor Ort verkaufen, müssen sie ebenfalls Umsatzsteuer berechnen, einziehen und abführen.

Neben der Klarstellung, wann Unternehmen möglicherweise Nutzungssteuer schulden, erklärte die CDTFA, dass für Bier eine Alkoholsteuer in Höhe von 0,20 USD pro Gallone gilt, eine Verbrauchsteuer, die auf den Verkauf, den Vertrieb oder den Import von alkoholischen Getränken innerhalb des Bundesstaates erhoben wird. Darüber hinaus ersetzt diese Steuer alle Kreis-, Gemeinde- und Bezirkssteuern auf Bierverkäufe. Wenn der Hersteller oder Importeur die Steuer nicht zahlt, geht die Verantwortung auf den Bierverkäufer über.

Der Steuerleitfaden der CDTFA enthält weitere Einzelheiten zu Umsatz- und Gebrauchssteuerbefreiungen für landwirtschaftliche Betriebe, die Hopfen oder Gerste anbauen oder Hopfen und Malz verarbeiten. Genauer gesagt gelten die Befreiungen für qualifizierte landwirtschaftliche Geräte und Maschinen, die direkt in der landwirtschaftlichen Produktion eingesetzt werden, sowie für Dieselkraftstoff, der in der Landwirtschaft oder Lebensmittelverarbeitung verwendet wird, Saatgut und Pflanzen, Düngemittel, Bodenverbesserungsmittel, Pestizide, Insektizide und Produktionsanlagen.

Darüber hinaus können Hersteller und bestimmte Forschungs- und Entwicklungsunternehmen, die mehrere Anforderungen erfüllen, beim Kauf oder Leasing bestimmter Arten von Maschinen und Geräten eine teilweise Befreiung von der Umsatz- und Gebrauchssteuer erhalten. Um für die Befreiung in Frage zu kommen, müssen Steuerpflichtige bestimmte Tätigkeiten in den Bereichen Herstellung, Forschung, Entwicklung oder Energie ausüben und qualifizierte materielle persönliche Vermögenswerte wie Brauanlagen, Heizsysteme, Abfüllanlagen und Gärtanks kaufen oder leasen.

Fazit

Zusätzlich zu diesen wichtigen Umsatz- und Gebrauchssteuerregeln finden Bierbrauer und -händler möglicherweise auch wertvolle Informationen zur Steuerpflicht von Bieretiketten, Verpackungen, Versand, Bierverkostungen und Eigenverbrauch, Übertragungen von Bierproben und Spenden sowie zu den Gebühren für Veranstaltungen in einer Brauerei. Insgesamt hat die CDTFA einen umfassenden Steuerleitfaden bereitgestellt, der die wichtigsten Themen im Bereich Umsatz- und Gebrauchssteuer zusammen mit nützlichen Beispielen behandelt.

Quelle: Kalifornisches Ministerium für Steuer- und Gebührenverwaltung