Mexikos Mehrwertsteuerreform 2026: Digitale Plattformen und B2B-Transaktionen

Anfang September legte das mexikanische Ministerium für Finanzen und öffentliche Kredite (SHCP) dem Kongress das Wirtschaftspaket für 2026 vor, das den finanziellen und wirtschaftlichen Rahmen der Regierung für das kommende Jahr umreißt. Das Paket umreißt die erwarteten Staatseinnahmen, schlägt Reformen der wichtigsten Steuergesetze vor und geht auf Änderungen der Tarife und Zollvorschriften ein. Damit ist es ein umfassender Plan, der festlegt, wie Mexiko die Einnahmeerhebung, die Besteuerung, die Ausgaben und die allgemeine Wirtschaftspolitik zu verwalten gedenkt.

Die wichtigsten Mehrwertsteuer-Maßnahmen des Wirtschaftspakets 2026

Das mexikanische SHCP rechnet für 2026 mit einem Anstieg der Mehrwertsteuereinnahmen um 4,92 % gegenüber 2025, da diese nach der Einkommensteuer die zweitgrößte Einnahmequelle darstellt. Zusätzlich zu diesem erwarteten Wachstum enthält das Wirtschaftspaket 2026 auch Bestimmungen zur Reform des Mehrwertsteuersystems.

Eine der bemerkenswertesten Bestimmungen betrifft den Vorschlag, das System des Mehrwertsteuereinbehalts auf B2B-Umsätze auszudehnen, wobei die gleiche Logik wie bei B2C-Umsätzen angewandt werden soll. Die vorgeschlagenen Maßnahmen sehen vor, dass die digitale Plattform 50 % der Mehrwertsteuer einbehalten muss, wenn der Verkäufer ein im Bundessteuerregister (RFC) eingetragenes Unternehmen ist. In Fällen, in denen der Verkäufer nicht beim RFC registriert ist, müssen die Betreiber digitaler Plattformen 100 % der fälligen Mehrwertsteuer einbehalten.

Es gibt zwei weitere Szenarien, in denen die vollständige Einbehaltung der Mehrwertsteuer gilt. Zu diesen beiden Szenarien gehören Situationen, in denen Gebietsfremde in Mexiko befindliche Waren verkaufen oder wenn Zahlungen auf ausländische Bankkonten erfolgen.

Eine wichtige Neuerung der Steuerreform ist die Verpflichtung für in- und ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen, der mexikanischen Steuerbehörde (SAT) Echtzeit-Online-Zugang zu den Transaktionsaufzeichnungen im Zusammenhang mit ihrer Tätigkeit in Mexiko zu gewähren. Die Nichteinhaltung dieser Verpflichtungen kann zur vorübergehenden Sperrung des Internetzugangs der Plattform führen, ein strenger Durchsetzungsmechanismus, der oft als "Kill Switch" bezeichnet wird.

Schlussfolgerung

Mit dem Wirtschaftspaket 2026 will die mexikanische Regierung erhebliche Änderungen an der Mehrwertsteuer, den Verbrauchssteuern und den Einkommenssteuern sowie an der Bundessteuerordnung vornehmen. Alle vorgeschlagenen Änderungen und Neuerungen werden bis zum 31. Oktober 2025 geprüft und treten, falls sie angenommen werden, am 1. Januar 2026 in Kraft.

Betreiber digitaler Plattformen und andere Unternehmen, die von der vorgeschlagenen Reform betroffen sind, sollten sich jedoch darauf vorbereiten, die neuen Regeln und Vorschriften einzuhalten, zumal die Nichteinhaltung zu einem vorübergehenden Verbot des Marktzugangs führen wird.

Quelle: Ministerium für Finanzen und öffentlichen Kredit, Bloomberg, KPMG