Mexikos Mehrwertsteuer-Compliance für Online-Verkäufer und E-Commerce-Plattformen

Mit mehr als 130 Millionen Einwohnern ist Mexiko ein riesiger Markt für alle E-Commerce-Unternehmen, ob Online-Händler oder E-Commerce-Plattformen. Einigen Statistiken zufolge sind fast 74 Millionen Nutzer in E-Commerce-Aktivitäten involviert und erwirtschaften rund 38 Milliarden USD. Mexiko steht nach Brasilien an zweiter Stelle in Lateinamerika, was die online generierten Einzelhandelsumsätze angeht.

Die beiden wichtigsten Marktteilnehmer sind Mercado Libre und Amazon, während zwei chinesische Wettbewerber, Temu und Shein, langsam, aber stetig Marktanteile gewinnen.

Als einer der am schnellsten wachsenden E-Commerce-Märkte der Welt wird erwartet, dass der Umsatz der E-Commerce-Branche in Mexiko bis 2029 auf 65 Mrd. USD ansteigen wird. In diesem Überblick finden Sie die wichtigsten Informationen zu den mehrwertsteuerbezogenen Regeln und Vorschriften in Mexiko für die E-Commerce-Branche.

Wie man sich in Mexiko für die Mehrwertsteuer registriert

Die MwSt.-Registrierung ist für alle Einzelpersonen und Unternehmen obligatorisch, die mehrwertsteuerpflichtige Tätigkeiten ausüben, wie z.B. den Verkauf oder Import von Waren und Dienstleistungen. Es gibt kein gesondertes Verfahren für die Mehrwertsteuerregistrierung. Jeder, der in Mexiko steuerpflichtige Leistungen erbringt, muss sich beim Bundesregister für Steuerzahler registrieren lassen und erhält eine Steuernummer, die als RFC bezeichnet wird. RFC ist erforderlich, um Bundes- und Landessteuern, einschließlich der Mehrwertsteuer, zu zahlen.

Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung in Mexiko für Online-Verkäufer und ausländische Unternehmen

Es gibt keine Registrierungsschwelle für in- und ausländische Unternehmen, die steuerpflichtige Tätigkeiten ausüben, d.h. sie sollten sich für die mexikanische Mehrwertsteuer registrieren lassen, sobald sie auch nur einen steuerpflichtigen Verkauf in Mexiko tätigen oder eine andere steuerpflichtige Dienstleistung erbringen.

Mehrwertsteuerregeln für inländische Steuerpflichtige in Mexiko

Inländische Steuerpflichtige können sich bei der dezentralen Verwaltung für Steuerzahlerdienste des Bundesdistrikts 2 in New Mexico registrieren lassen. Um dieses Verfahren abzuschließen, sollten sich die Steuerpflichtigen über das Portal der mexikanischen Steuerverwaltung (SAT), die mobile SAT-Anwendung oder das Portal der Regierung registrieren.

Nach der Registrierung müssen die Antragsteller Dokumente wie beglaubigte Kopien der Satzung des Unternehmens, einen Originalnachweis der Adresse in Mexiko für die Benachrichtigung und Überwachung der Einhaltung der steuerlichen Pflichten sowie Ausweisdokumente des gesetzlichen Vertreters einreichen.

Mehrwertsteuerpflichten für ausländische Steuerpflichtige in Mexiko

Mit der Steuerreform 2020 wurden Neuerungen für Online-Unternehmen eingeführt. Eine dieser Neuerungen besteht darin, dass sich ausländische Unternehmen, sowohl mit als auch ohne ständige Niederlassung in Mexiko, die digitale Dienstleistungen, wie z. B. E-Commerce, für Kunden in Mexiko erbringen, für Mehrwertsteuerzwecke bei der SAT registrieren lassen müssen.

Um dieses Verfahren abzuschließen, sollten ausländische Steuerpflichtige ohne ständige Niederlassung in Mexiko einen Steuervertreter benennen.

Für ausländische Steuerpflichtige gilt das gleiche Verfahren zur Mehrwertsteuerregistrierung wie für inländische Unternehmen. Ausländische Unternehmen sollten jedoch alle Dokumente apostilliert oder legalisiert und ins Spanische übersetzt einreichen. Außerdem sollten die Steuervertreter eine Vollmacht vorlegen.

Die Registrierung sollte innerhalb von 30 Kalendertagen nach dem ersten Verkauf an eine in Mexiko ansässige Person oder nach Aufnahme einer anderen steuerpflichtigen Tätigkeit erfolgen.

Mexikos Mehrwertsteuerregeln für den elektronischen Handel

Die Regeln für den elektronischen Handel haben sich 2020 drastisch geändert, und in- und ausländische Online-Händler haben die Auswirkungen zu spüren bekommen. Bevor wir uns den spezifischen Vorschriften für in- und ausländische Online-Händler zuwenden, sollten wir festlegen, wann E-Commerce-Aktivitäten der Mehrwertsteuer unterliegen.

Wenn also die in einem Online-Shop oder auf einer E-Commerce-Plattform gekauften Waren an einen Verbraucher in Mexiko geliefert werden, unterliegt diese Transaktion in Mexiko der Mehrwertsteuer. Informationen wie Kundenadresse, Telefonnummer oder IP-Adresse werden berücksichtigt, um festzustellen, ob der Kunde aus Mexiko stammt oder nicht.

Einhaltung der Mehrwertsteuer für inländische Online-Verkäufer

Eine der wichtigsten Änderungen, die die Steuerreform 2020 für inländische Online-Händler mit sich bringt, besteht darin, dass natürliche Personen, die Waren über eine Online-Plattform für den elektronischen Handel verkaufen, sich für Steuerzwecke, einschließlich der Mehrwertsteuer, beim RFC registrieren lassen müssen.

Sowohl natürliche als auch juristische Personen sollten die Mehrwertsteuer auf alle steuerpflichtigen Lieferungen erheben und abführen. Alle Mehrwertsteuererklärungen, in denen die steuerpflichtigen Umsätze aufgeführt sind, müssen monatlich bis zum 17. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats elektronisch ausgefüllt werden.

Wie ausländische Online-Händler die mexikanischen Mehrwertsteuervorschriften einhalten können

Seit dem 1. Juni 2020 gilt für ausländische Online-Händler eine neue Regelung bezüglich der Mehrwertsteuer für Waren, die an Verbraucher in Mexiko verkauft werden.

Ausländische Unternehmen müssen sich nicht nur für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, sondern auch Rechnungen im PDF-Format ausstellen und versenden, die die Zahlungsinformationen enthalten und in denen die Mehrwertsteuer ausdrücklich und gesondert ausgewiesen wird, wenn der Verbraucher eine Rechnung verlangt.

Darüber hinaus sollten sie die Mehrwertsteuer zu einem Satz von 16 % einziehen und abführen. Die monatliche MwSt-Erklärung sollte bis zum 17. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats elektronisch eingereicht werden.

Mehrwertsteueranforderungen für E-Commerce-Plattformen

E-Commerce-Plattformen müssen sich bei der SAT registrieren lassen und eine Steueridentifikationsnummer für Mehrwertsteuerzwecke erhalten, wenn sie Waren an Verbraucher in Mexiko verkaufen oder wenn sie ein mexikanisches Unternehmen sind, das eine steuerpflichtige Tätigkeit ausübt. Darüber hinaus gibt es Regeln für ausländische Unternehmen, die als Vermittler zwischen Käufern und Verkäufern auftreten.

Die Mehrwertsteuerregeln für Vermittler auf E-Commerce-Plattformen

Mit der Steuerreform 2020 führte die mexikanische Regierung eine Vermittlerregelung für E-Commerce-Plattformen ein. Nach diesen Regeln muss sich ein ausländischer Marktplatz, der Käufer und Verkäufer verbindet, bei der SAT registrieren lassen und eine Steueridentifikationsnummer (RFC) für Mehrwertsteuerzwecke erhalten.

Diese Vermittler müssen auch die Mehrwertsteuer für die Waren auf ihrer Website oder Plattform ausweisen und die Kundendaten an die Steuerbehörde übermitteln, auch wenn sie die Zahlungen oder die damit verbundene Mehrwertsteuer nicht abwickeln.

Wenn der Vermittler die Zahlung und die Mehrwertsteuer für den vermittelten Umsatz einnimmt, sollte er die Mehrwertsteuer und die Einkommenssteuer von natürlichen Personen einbehalten, die einbehaltene Steuer monatlich abführen und elektronische Rechnungen ausstellen.

Strafen und Geldbußen für die Nichteinhaltung der Mehrwertsteuer im mexikanischen E-Commerce-Sektor

Das mexikanische Recht sieht zwei Arten von Strafen für die Nichteinhaltung von Vorschriften vor. Zu den Geldstrafen gehören die Verpflichtung zur Zahlung der fälligen, an die Inflation angepassten Mehrwertsteuer sowie Zinsen in Höhe von 1,43 % pro Monat auf die fällige Mehrwertsteuer. Darüber hinaus kann die SAT eine Strafe von 55 % bis 70 % der fälligen Mehrwertsteuer verhängen.

Die zweite Strafe umfasst die Sperrung der Plattform für den Internetzugang. Wenn eine Steuerbehörde diese Strafe verhängt, werden die regulierenden Telekommunikationsnetze diese Internetsperre durchführen. Bevor die Steuerbehörde das Recht auf diese Strafe ausübt, sollte sie alle Fakten und Umstände des Falles gründlich untersuchen. All dies sollte in einem speziellen Verwaltungsverfahren dokumentiert werden. Die Sperrung kann so lange andauern, bis das Problem der Nichteinhaltung der Vorschriften gelöst ist.

Einige Gründe für diese Strafe sind die Nichtregistrierung bei der SAT, das Versäumnis, einen gesetzlichen Vertreter zu benennen oder eine Adresse für Steuerzwecke anzugeben. Auch E-Commerce-Plattformen können blockiert werden, wenn sie die SAT nicht über die Anzahl der in Mexiko getätigten Transaktionen informieren.

Die wichtigsten Erkenntnisse zur Einhaltung der Mehrwertsteuer für den elektronischen Handel in Mexiko

Alle in- und ausländischen E-Commerce-Unternehmen sollten daran denken, dass sie sich beim Bundesregister für Steuerzahler (RFC) registrieren lassen müssen, wenn sie eine steuerpflichtige Tätigkeit ausüben, Verbraucher in Mexiko haben oder als Vermittler auftreten. Gegebenenfalls müssen auch die Daten des gesetzlichen Vertreters und die Adresse in Mexiko aktualisiert werden, falls die bereits registrierten Daten geändert wurden.

Alle Unternehmen sollten sich die Zeit nehmen, die Anforderungen zu verstehen, um Geldstrafen und eine Sperre für den Zugang zum mexikanischen Markt zu vermeiden.