Das Wayfair-Urteil des Supreme Court löste unter den US-Bundesstaaten einen neuen Trend aus, den Economic Nexus einzuführen und ortsfremde Verkäufer für die Sales and Use Tax haftbar zu machen – unabhängig davon, ob sie aus einem anderen US-Bundesstaat oder aus dem Ausland verkaufen.

Seit 2018, als das Urteil veröffentlicht wurde und die Bundesstaaten begannen, den Economic Nexus zu definieren, haben jedoch mehrere US-Bundesstaaten den Schwellenwert für den Economic Nexus bereits geändert, wobei der vorherrschende Trend darin besteht, die Transaktionsschwelle abzuschaffen. Utah und New Jersey gehören zu den jüngsten Bundesstaaten, die solche Änderungen vornehmen werden.

Auswirkungen auf Fernverkäufer

Die Regeln zum Economic Nexus sind in New Jersey und Utah identisch. Fernverkäufer müssen Sales Tax erheben und abführen, wenn ihr Bruttoumsatz USD 100.000 übersteigt oder wenn sie im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr 200 oder mehr separate Transaktionen ausführen.

Mit den vorgeschlagenen Änderungen werden beide US-Bundesstaaten die Schwelle von 200 oder mehr separaten Transaktionen abschaffen, sodass nur noch der Bruttoumsatz von USD 100.000 für die Begründung des Economic Nexus maßgeblich ist.

Der Hauptgrund dafür ist, dass die Transaktionsschwelle den Wert der an Verbraucher in diesen Bundesstaaten verkauften Waren nicht berücksichtigte. Das bedeutet, dass jemand mit 200 Transaktionen, bei denen der Wert jeder Transaktion beispielsweise USD 10 beträgt, denselben Regeln und Pflichten unterliegt wie jemand, dessen Bruttoumsatz USD 100.000 beträgt.

Dadurch geraten kleine Verkäufer in eine unfaire Lage, da ihre Compliance-Kosten höher sein könnten als ihre Einnahmen. Die Abschaffung der Transaktionsschwelle ist logisch und notwendig, um den administrativen und finanziellen Aufwand für Fernverkäufer geringwertiger Waren zu verringern.

Fazit

Auch wenn die Entscheidung, die Transaktionsschwelle aus dem Economic-Nexus-Schwellenwert zu streichen, noch nicht endgültig ist, bewegen sich die Regierungen beider Bundesstaaten in diese Richtung, und es ist nur eine Frage der Zeit, bis die Entscheidungen bekannt gegeben und umgesetzt werden.

Bis die Entscheidung endgültig ist, müssen sich Fernverkäufer, die die Transaktionsschwelle überschreiten, in beiden Bundesstaaten für Zwecke der Sales and Use Tax registrieren.

Quelle: Tax Foundation, New Jersey Bill S3604, Utah Senate Bill 47