What is the current VAT rate for short-term rentals in the Netherlands?

As of now, short-term accommodation services provided by hotels, guesthouses, and camping sites are subject to a reduced VAT rate of 9%. According to Dutch regulations, a short-term rental is defined as a stay lasting up to six months. If this period is exceeded, the landlord must prove that the rental remains "short-term" and that guests do not reside there permanently to continue applying the reduced rate.

What changes to the VAT rate for short-term rentals has the Dutch government proposed?

The new Dutch government, formed in July 2024, has proposed increasing the VAT rate for accommodation services from the reduced 9% to the standard rate of 21%. This change is part of the tax plan for 2025 and is expected to be presented on Budget Day, scheduled for September 17, 2024. If approved, the new VAT rates would come into effect in 2026.

Will any accommodation services remain at the reduced VAT rate?

Yes, camping sites are expected to be exempt from the proposed VAT increase. They will continue to benefit from the reduced VAT rate of 9%, even if the proposed changes are implemented.

How might the proposed VAT increase impact other sectors?

In addition to short-term rental services, the Dutch Cabinet plans to increase VAT rates for books, sports events, festivals, and other cultural events, applying the standard 21% rate to these sectors. However, cinemas are expected to be exempt from this increase and will continue to enjoy the reduced VAT rate.

What are the concerns associated with the proposed VAT increase?

Sector representatives have expressed concerns that the increased VAT rates could lead to a decrease in consumer spending. They fear that higher costs may deter people from purchasing books, staying in hotels, and attending sports and cultural events, potentially impacting these industries negatively.

When will the final decision on the VAT rate changes be made?

The final decision is expected to be announced on Budget Day, scheduled for September 17, 2024. If the Dutch Cabinet proceeds with the proposed VAT increases, the new rates would come into effect in 2026.

Niederlande

Europa

Niederlande: Standard-Mehrwertsteuersatz für Kurzzeitvermietungen gilt

September 3, 2024

Ausgewählte MwSt.-Berater

Das niederländische Hotelgewerbe und die Anbieter von Beherbergungsdienstleistungen stehen vor bedeutenden Veränderungen. Die neue niederländische Regierung (niederländisches Kabinett), die im Juli dieses Jahres gebildet wurde, wird im Rahmen der Präsentation des Steuerplans für 2025 am Tag des Haushalts Änderungen des Mehrwertsteuersatzes für Beherbergungsdienstleistungen vorschlagen. Dies könnte tiefgreifende Auswirkungen auf die Branche haben.

Anwendung des Mehrwertsteuer-Normalsatzes

Auf kurzfristige Beherbergungsleistungen von Hotels, Pensionen und Campingplätzen wird ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 9 % angewandt, der für kurzfristige Vermietungen gilt. Es ist wichtig, daran zu denken, dass nach den niederländischen Vorschriften die kurzfristige Vermietung bis zu 6 Monate dauern kann. Ist dieser Zeitraum überschritten, muss der Vermieter nachweisen, dass es sich immer noch um eine "kurzfristige" Vermietung handelt und dass die Gäste nicht dauerhaft dort wohnen. Gelingt dieser Nachweis nicht, kann der ermäßigte Satz von 9 % nicht angewendet werden.

Obwohl der Vorschlag auf großen Widerstand, ja sogar auf Proteste stieß, ist die neue niederländische Regierung entschlossen, den Mehrwertsteuersatz für Beherbergungsdienstleistungen von 9 % auf einheitlich 21 % zu erhöhen. Campingplätze sind die einzigen Beherbergungsdienstleistungen, die von diesen neuen Mehrwertsteuervorschriften ausgenommen sind, und für diese Dienstleistungen wird weiterhin ein Mehrwertsteuersatz von 9 % gelten.

Zusätzlich zu den kurzfristigen Vermietungsdienstleistungen plant das niederländische Kabinett eine Erhöhung der Mehrwertsteuersätze für Bücher, Sportveranstaltungen, Festivals und andere kulturelle Veranstaltungen, wobei Kinos ausgenommen sind. Wie bei den Beherbergungsdienstleistungen wird auch für diese Sektoren der normale Mehrwertsteuersatz gelten.

Der Haushaltstag ist für den 17. September 2024 angesetzt, und es bleibt abzuwarten, ob das niederländische Kabinett an der Erhöhung der Mehrwertsteuersätze festhalten wird. Wenn die neuen Mehrwertsteuersätze eingeführt werden, treten sie 2026 in Kraft.

Schlussfolgerung

Die Entscheidung, die Mehrwertsteuersätze für mehrere Sektoren zu erhöhen, hat bei den Branchenvertretern Besorgnis ausgelöst. Sie befürchten, dass diese Erhöhung zu einem Rückgang der Verbraucherausgaben führen könnte, da weniger Menschen Bücher kaufen, in Hotels gehen und Sport- und Kulturveranstaltungen besuchen.

Mit dem Näherrücken des Haushaltstages steigt der Druck, keine neuen Mehrwertsteuerregeln einzuführen, und die endgültige Entscheidung des niederländischen Kabinetts wird mit großer Ungeduld erwartet.

Quelle: © PwC, Fiscaal Vanmorgen, Niederländische Steuerbehörde

Wie hoch ist der aktuelle Mehrwertsteuersatz für Kurzzeitvermietungen in den Niederlanden?

Ab sofort gilt für kurzfristige Beherbergungsleistungen von Hotels, Pensionen und Campingplätzen ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 9 %. Nach den niederländischen Vorschriften ist eine kurzfristige Vermietung definiert als ein Aufenthalt von bis zu sechs Monaten. Wird dieser Zeitraum überschritten, muss der Vermieter nachweisen, dass die Vermietung "kurzfristig" bleibt und die Gäste nicht dauerhaft dort wohnen, um den ermäßigten Satz weiterhin anwenden zu können.

Welche Änderungen des Mehrwertsteuersatzes für Kurzzeitvermietungen hat die niederländische Regierung vorgeschlagen?

Die neue niederländische Regierung, die im Juli 2024 gebildet wird, hat vorgeschlagen, den Mehrwertsteuersatz für Beherbergungsleistungen von dem ermäßigten Satz von 9 % auf den Normalsatz von 21 % anzuheben. Diese Änderung ist Teil des Steuerplans für 2025 und wird voraussichtlich auf dem für den 17. September 2024 angesetzten Haushaltstag vorgelegt werden. Im Falle einer Genehmigung würden die neuen Mehrwertsteuersätze 2026 in Kraft treten.

Gilt für Beherbergungsleistungen weiterhin der ermäßigte Mehrwertsteuersatz?

Ja, Campingplätze werden voraussichtlich von der vorgeschlagenen Mehrwertsteuererhöhung ausgenommen sein. Sie werden weiterhin den ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 9 % in Anspruch nehmen können, auch wenn die vorgeschlagenen Änderungen umgesetzt werden.

Wie könnte sich die vorgeschlagene Mehrwertsteuererhöhung auf andere Sektoren auswirken?

Zusätzlich zu den kurzfristigen Vermietungsdienstleistungen plant das niederländische Kabinett, die Mehrwertsteuersätze für Bücher, Sportveranstaltungen, Festivals und andere kulturelle Veranstaltungen zu erhöhen, indem der Standardsatz von 21 % auf diese Sektoren angewendet wird. Es wird jedoch erwartet, dass Kinos von dieser Erhöhung ausgenommen sind und weiterhin in den Genuss des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes kommen werden.

Welche Bedenken gibt es im Zusammenhang mit der vorgeschlagenen Mehrwertsteuererhöhung?

Vertreter des Sektors haben Bedenken geäußert, dass die erhöhten Mehrwertsteuersätze zu einem Rückgang der Verbraucherausgaben führen könnten. Sie befürchten, dass höhere Kosten die Menschen davon abhalten könnten, Bücher zu kaufen, in Hotels zu übernachten und Sport- und Kulturveranstaltungen zu besuchen, was sich negativ auf diese Branchen auswirken könnte.

Wann wird die endgültige Entscheidung über die Änderung der Mehrwertsteuersätze getroffen?

Die endgültige Entscheidung wird voraussichtlich auf dem für den 17. September 2024 angesetzten Haushaltstag bekannt gegeben werden. Wenn das niederländische Kabinett die vorgeschlagene Mehrwertsteuererhöhung beschließt, würden die neuen Sätze 2026 in Kraft treten.

Länder-Steuerleitfäden

Mehrwertsteuer für Anfänger

Expert Tax Series

Niederlande: Standard-Mehrwertsteuersatz für Kurzzeitvermietungen gilt

Anwendung des Mehrwertsteuer-Normalsatzes

Schlussfolgerung

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