What is changing in Kentucky’s economic nexus rules for sales tax?

Starting August 1, 2026, Kentucky will eliminate the 200 transaction threshold for economic nexus. Remote sellers and marketplace facilitators will only need to register and collect Kentucky sales tax if they exceed USD 100,000 in gross sales within the state.

Why is Kentucky removing the 200 transaction threshold?

Kentucky is simplifying its sales tax compliance rules and aligning with a broader trend among US states that have moved away from transaction-based nexus standards. The previous rule often affected smaller online sellers with many low-value transactions.

Do businesses registered only because of the 200 transaction threshold need to stay registered?

Businesses that registered solely because they exceeded 200 transactions, but did not surpass USD 100,000 in annual Kentucky sales, should review their registration status. Once the new rules take effect, they may choose to keep their registration voluntarily or close their sales tax accounts.

When will Kentucky’s new sales tax nexus rules take effect?

The updated economic nexus threshold rules will take effect on August 1, 2026. From that date, only the USD 100,000 gross sales threshold will apply for remote sellers and marketplace facilitators.

What new taxes is Kentucky introducing for prediction markets?

Beginning January 1, 2027, Kentucky will impose a 14.25% excise duty on prediction market operators’ transaction fees. The taxable base will also include contract purchase payments, and operators will be required to file and pay taxes monthly.

How will Kentucky tax online fantasy sports operators?

Starting January 1, 2027, Kentucky will impose a 12% excise duty on adjusted gross fantasy contest receipts. This amount is calculated by subtracting player winnings from the total entry fees collected by fantasy sports operators.

Änderung der Vorschriften zur Umsatzsteuerpflicht in Kentucky im Jahr 2026

Mitte April verabschiedete die Generalversammlung von Kentucky den Gesetzentwurf „House Bill 757“, mit dem die Vorschriften des Bundesstaates zum wirtschaftlichen Nexus für Umsatzsteuerzwecke geändert wurden. Die Änderung des Schwellenwerts für den wirtschaftlichen Nexus vereinfacht die Nexus-Regelung in Kentucky und passt sie einem breiteren Trend unter den US-Bundesstaaten an, die sich von transaktionsbasierten Schwellenwerten abgewandt haben, nachdem Bedenken laut wurden, dass diese kleinere Online-Händler, die viele Verkäufe mit geringem Wert tätigen, unverhältnismäßig stark benachteiligten.

Neuer Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus

Gemäß dem kürzlich verabschiedeten Gesetzentwurf müssen Fernverkäufer und Marktplatzbetreiber ab dem 1. August 2026 nur dann eine Registrierung vornehmen und die Umsatzsteuer von Kentucky erheben, wenn sie im Bundesstaat einen Bruttoumsatz von 100.000 USD überschreiten. Der Gesetzentwurf hebt die Schwelle von 200 Transaktionen faktisch auf, sodass nur noch die Schwelle für den Gesamtumsatz als entscheidender Faktor für die Begründung eines wirtschaftlichen Nexus im Bundesstaat verbleibt.

Wichtig ist, dass Steuerpflichtige, die sich in Kentucky ausschließlich wegen der Überschreitung der Schwelle von 200 Transaktionen für Umsatzsteuerzwecke registriert haben, ohne einen Jahresbruttoumsatz von 100.000 USD zu erreichen, ihren Registrierungsstatus neu bewerten sollten, da sie nach Inkrafttreten der neuen Vorschriften möglicherweise nicht mehr gesetzlich verpflichtet sind, eine Umsatzsteuerregistrierung in Kentucky aufrechtzuerhalten. Diese Steuerpflichtigen können ihre Registrierung entweder freiwillig beibehalten oder sich dafür entscheiden, ihre Umsatzsteuerkonten zu schließen, wenn sie die Nexus-Schwelle nicht mehr erreichen.

Die Abschaffung der transaktionsbasierten Schwelle ist zwar die größte Änderung im Rahmen des Gesetzentwurfs, aber nicht die einzige. Der Gesetzentwurf führt zudem neue indirekte Steuern ein, die auf digitale Wettplattformen und Online-Glücksspielaktivitäten abzielen. Ab dem 1. Januar 2027 wird eine Verbrauchssteuer in Höhe von 14,25 % auf die Transaktionsgebühren der Betreiber von Prognosemärkten erhoben. Bemerkenswert ist, dass die Steuerbemessungsgrundlage über die traditionellen Dienstleistungsgebühren hinaus ausgeweitet wird und auch die Zahlungen für den Kauf von Verträgen selbst umfasst. Die Betreiber müssen zudem monatlich Steuererklärungen einreichen und die fälligen Steuern entrichten.

Darüber hinaus plant Kentucky die Einführung einer separaten Verbrauchssteuer in Höhe von 12 % für Online-Fantasy-Sport-Wettbewerbe. Infolgedessen müssen Betreiber von Online-Fantasy-Spielen ab dem 1. Januar 2027 eine Verbrauchssteuer auf ihre bereinigten Bruttoeinnahmen aus Fantasy-Wettbewerben erheben und abführen, die sich aus den von den Teilnehmern eingenommenen Gesamtteilnahmegebühren abzüglich der an die Spieler ausgezahlten Gewinne berechnen.

Fazit

Durch die Aufhebung der Schwelle von 200 Transaktionen will Kentucky die Einhaltung der Vorschriften für kleinere Fernverkäufer vereinfachen. Im Gegensatz dazu will Kentucky durch die Ausweitung der Besteuerung auf digitale Glücksspiel- und Prognosemärkte, die Schaffung spezifischer Steuerregeln für Plattformbetreiber und die Einführung laufender monatlicher Compliance-Verpflichtungen sicherstellen, dass diese aufstrebenden Branchen nicht außerhalb des Steuerbereichs bleiben.

Quelle: Kentucky General Assembly – House Bill 757, KPMG