Am 27. Mai 2025 erließ Ruanda das Gesetz Nr. 009/2025 zur Änderung des Umsatzsteuergesetzes Nr. 049/2023. Diese Reform führt bedeutende Änderungen ein, die auf eine höhere Steuer-Compliance, eine Verbreiterung der Steuerbasis und die Ausrichtung an Ruandas wirtschaftlichen Entwicklungszielen abzielen. Wir stellen die zentralen Änderungen und ihre Auswirkungen auf in Ruanda tätige Unternehmen dar.

Überblick über das Gesetz Nr. 009/2025

Das Gesetz Nr. 009/2025 ist eine strategische Aktualisierung von Ruandas USt.-Rahmen und spiegelt das Bekenntnis der Regierung zu fiskalischer Modernisierung und Wirtschaftswachstum wider. Die Änderungen konzentrieren sich auf:

  • Ausweitung der USt.-Befreiungen auf wesentliche Waren und Dienstleistungen.
  • Klarstellung steuerpflichtiger Umsätze.

Diese Änderungen zielen darauf ab, Einnahmengenerierung mit sozialer Gerechtigkeit und wirtschaftlicher Entwicklung in Einklang zu bringen.

1. Kernänderungen und ihre Auswirkungen

Ausgeweitete USt.-Befreiungen

Das Gesetz erweitert den Umfang der von der Umsatzsteuer befreiten Waren und Dienstleistungen, darunter:

  • Medizinische Dienstleistungen und pharmazeutische Produkte.
  • Damenbinden.
  • Bildungsmaterialien, einschließlich Online-Lerntools.
  • Bücher und Zeitungen.
  • Landwirtschaftliche Rohprodukte.
  • Elektrofahrzeuge und ihre Ladeinfrastruktur (befreit bis zum 30. Juni 2028).
  • Maschinen und Rohstoffe für die Industrie (befreit bis zum 30. Juni 2026).

Diese Befreiungen zielen darauf ab, die Kostenbelastung bei wesentlichen Waren und Dienstleistungen zu senken, die Zugänglichkeit zu fördern und Schlüsselsektoren zu unterstützen.

Klarstellung zu steuerpflichtigen Umsätzen

Die Änderung stellt klar, dass die Umsatzsteuer gilt für:

  • In Ruanda hergestellte Produkte.
  • Eingeführte Produkte.
  • Innerhalb Ruandas erbrachte Dienstleistungen.

Diese Klarstellung sorgt für ein umfassendes Verständnis der steuerpflichtigen Tätigkeiten im Rahmen des USt.-Regimes, insbesondere für lokale und grenzüberschreitende Dienstleistungen.

2. Sektorspezifische Auswirkungen

Industrie- und Fertigungssektoren

Die vorübergehenden USt.-Befreiungen für Maschinen und Rohstoffe sollen das industrielle Wachstum ankurbeln. Unternehmen in diesen Sektoren sollten diese Befreiungen nutzen, um Betriebskosten zu senken und die Wettbewerbsfähigkeit zu steigern.

Gesundheits- und Bildungssektoren

Befreiungen für medizinische Dienstleistungen, pharmazeutische Produkte und Bildungsmaterialien dürften die Kosten für Verbraucher senken und Investitionen in diese kritischen Sektoren fördern.

Fracht und Logistik

Der gewerbliche Warentransport zu Land und zu Wasser ist nicht mehr von der Umsatzsteuer befreit. Betreiber müssen 18 % Umsatzsteuer auf Transportdienstleistungen berechnen und sollten nun Vorsteuer geltend machen können. Betreiber sollten Preise und Verträge anpassen, um diese Änderungen abzubilden.

E-Mobilität

Die USt.-Befreiung für vollständig elektrische Fahrzeuge, Batterien und Ladeinfrastruktur bleibt bis 2028 bestehen. Hybridfahrzeuge sind nicht mehr begünstigt, da die Regierung ihren Fokus auf die vollelektrische Mobilität schärft.

Tourismus und Gastgewerbe

Langzeitaufenthalte in Hotels, Airbnbs und anderen touristischen Vermietungen können nun von der Umsatzsteuer befreit sein. Die Änderung hebt den bisherigen Ausschluss von Hotels und touristischen Vermietungen von der USt.-Befreiung bei durchgehenden Aufenthalten von mehr als 90 Tagen auf, sodass Langzeitaufenthalte in solchen Objekten nun für eine Befreiung in Frage kommen können. Dies dürfte darauf abzielen, das USt.-Regime an sich wandelnde Beherbergungsmodelle wie Langzeitvermietungen und Serviced Apartments anzupassen und dem Tourismus- und Gastgewerbe mehr Flexibilität bei der Gewinnung von Langzeitgästen zu ermöglichen.

3. Compliance- und Verwaltungsaspekte

Unternehmen müssen sich proaktiv an die aktualisierten Vorschriften anpassen. Um Compliance sicherzustellen und Chancen optimal zu nutzen, sollten Unternehmen ihre Abläufe prüfen und dabei folgende Schlüsselfragen berücksichtigen:

· Sind Ihre Waren oder Dienstleistungen nach dem neuen Gesetz weiterhin für eine USt.-Befreiung berechtigt?

· Erfüllen Ihre Steuerregistrierungen und Compliance-Prozesse die aktualisierten Anforderungen?

· Ist Ihr Geschäftsmodell anpassungsfähig genug, um unter den überarbeiteten Regeln wettbewerbsfähig zu bleiben?

· Nutzen Sie die verfügbaren Befreiungen vor möglichen Anpassungen oder Auslaufregelungen vollständig aus?

Wer diesen Änderungen einen Schritt voraus ist, mindert nicht nur Risiken, sondern positioniert sein Unternehmen auch so, dass es vom reformierten Steuerrahmen profitiert.

4. Fazit

Diese Reformen sind Teil von Ruandas mittelfristiger Strategie, die darauf abzielt, die Steuerbasis zu verbreitern, die inländischen Einnahmen zu steigern und die USt.-Befreiungen an den Prioritäten der Regierung auszurichten. Diese Änderungen haben weitreichende Auswirkungen auf Logistik, Energie, IKT, Fertigung, Immobilien, E-Mobilität und Landwirtschaft. Sie spiegeln einen gezielten politischen Kurswechsel wider, um Ruandas Übergang zu emissionsfreiem Verkehr zu beschleunigen und bis 2025 sein Netto-Null-Ziel zu erreichen.

Die Reformen markieren zudem einen bedeutenden Fortschritt bei der Schaffung eines gerechteren und schlankeren Steuersystems. Durch ausgeweitete Befreiungen und vereinfachte Compliance-Maßnahmen fördert das Gesetz das Wirtschaftswachstum und unterstützt zugleich die nationalen Entwicklungsziele. Unternehmen sollten ihre Prozesse prüfen, um die Einhaltung der neuen Vorschriften sicherzustellen und die Vorteile der aktualisierten Bestimmungen zu nutzen.

Quellen: