Das Tennessee Department of Revenue (DOR) hat eine öffentliche Mitteilung zur Sales and Use Tax veröffentlicht, mit der Steuerpflichtige über neue Sales-Tax-Regeln für bestimmte Geldtransferdienste informiert werden. Die Mitteilung enthält zudem Leitlinien dazu, wie zu bestimmen ist, ob ein Umsatz seinen Ursprung in Tennessee hat, wobei je nach Art der Veranlassung der Transaktion unterschiedliche Regeln gelten. Die neuen Regeln gelten für Transaktionen, bei denen Geld von Tennessee an Ziele außerhalb der USA oder ihrer Hoheitsgebiete gesendet wird.

Neue Sales-Tax-Regeln für Geldtransfers

Ab dem 1. Januar 2027 gilt die Sales Tax für Unternehmen, die nach dem Tennessee Money Transmission Modernization Act lizenziert sind. Die Steuer besteht aus zwei Komponenten: einer Pauschale von USD 10 pro qualifizierender Transaktion und einer variablen Komponente von 2 %, die auf den Teil des übermittelten Betrags angewendet wird, der USD 500 übersteigt.

Darüber hinaus stellte das DOR klar, dass bei einer persönlich veranlassten Überweisung der Umsatz Tennessee zugeordnet wird, wenn der Kunde sie anfordert, während er physisch im Bundesstaat anwesend ist. Wird die Transaktion hingegen elektronisch oder telefonisch veranlasst, so wird der Ursprung anhand des zugeordneten physischen Standorts des Kunden in Tennessee bestimmt, wie ihn der Geldtransferanbieter feststellt.

Zur Bestimmung des Standorts des Kunden kann sich der Anbieter auf verfügbare Aufzeichnungen stützen, darunter die Wohnadresse des Kunden, den Hauptgeschäftssitz, eine andere angegebene physische Adresse wie ein Postfach oder die mit dem Konto des Kunden verknüpfte Adresse.

Um festzustellen, ob Geld außerhalb der USA oder ihrer Hoheitsgebiete – etwa Puerto Rico, die Amerikanischen Jungferninseln, Guam, die Nördlichen Marianen und Amerikanisch-Samoa – transferiert wird, kann der Anbieter vorhandene Transaktionsinformationen nutzen, etwa die vom Kunden angegebene Adresse des Empfängers oder Kontoaufzeichnungen, die darauf hindeuten, dass sich der Empfänger in einem ausländischen Hoheitsgebiet befindet.

Bemerkenswert ist, dass Geldtransfers von Tennessee an einen Ort außerhalb der USA oder ihrer Hoheitsgebiete nicht der lokalen Sales Tax unterliegen. Zudem ist die Geldübermittlung durch jede Gesellschaft, die nach den bundesstaatlichen Regeln als Finanzinstitut definiert ist, befreit, es sei denn, diese Gesellschaft ist nach dem Tennessee Money Transmission Modernization Act lizenziert.

Fazit

Mit den neuen Regeln wird der internationale Geldtransfer in Tennessee zu einer der Sales Tax unterliegenden Dienstleistung des Bundesstaates. Das Fiscal Review Committee schätzte, dass diese Steuermaßnahme zusätzliche Einnahmen von USD 54,8 Millionen pro Jahr generieren wird. Genauer gesagt werden nahezu USD 49 Millionen auf die Pauschale von USD 10 entfallen, und rund 10 % aller Transaktionen werden der Steuer von 2 % unterliegen.

Quelle: Tennessee Department of Revenue, Tennessee General Assembly - Fiscal Review Committee