What is the main focus of the EU VAT reform in 2025?

The 2025 EU VAT reform focuses on improving VAT compliance and efficiency in cross-border e-commerce, updating IOSS rules, and modernizing digital VAT through the ViDA package.

What changes were made to the Import One-Stop Shop (IOSS)?

The reform incentivizes greater use of the IOSS for distance sales of imported goods, removes the EUR 150 threshold, and extends the scheme to cover supplies from customs warehouses.

How does the removal of the EUR 150 threshold affect VAT collection?

By abolishing the import threshold, all imported goods must now report VAT through IOSS, reducing under-declaration and creating fairer competition among sellers.

What is the VAT in the Digital Age (ViDA) package?

The ViDA package modernizes EU VAT rules for digital transactions, enhances administrative cooperation between tax authorities, and strengthens digital enforcement and data-sharing tools.

Are there concerns regarding the IOSS expansion?

Yes, several delegations raised concerns about potential fraud risks and whether the IOSS framework can effectively handle higher-value goods and additional transactions.

What is the overall goal of the 2025 EU VAT and Customs reforms?

The reforms aim to improve VAT compliance, reduce fraud, modernize digital taxation, and ensure more effective and efficient VAT collection across the EU.

Perspectivas del Informe ECOFIN 2025: IVA, IOSS y normas digitales de la UE

El último informe ECOFIN esboza los principales acontecimientos relacionados con el IVA y destaca los progresos realizados durante la Presidencia danesa del Consejo. El informe del ECOFIN, basado en los debates mantenidos en el Grupo "Cuestiones Fiscales", aborda cuestiones de política fiscal horizontales y de importancia estratégica, de conformidad con su mandato.

Algunos de los logros más notables destacados en el informe incluyen los avances en la revisión de la Directiva sobre fiscalidad de la energía y la Directiva sobre fiscalidad del tabaco, así como la adopción de la Directiva que incentiva el uso de la Ventanilla Única de Importación (VUIM).

Principales medidas relacionadas con el IVA

Según el informe del ECOFIN, la adopción de la Directiva que incentiva el uso de la IOSS forma parte del paquete más amplio de reformas de la Unión Aduanera. Representa un ajuste específico de las normas del IVA de la UE para las ventas a distancia de bienes importados. La medida, adoptada el 18 de julio de 2025, es el resultado de un proceso legislativo de dos años destinado a mejorar la eficacia y la eficiencia de la recaudación del IVA en el comercio electrónico transfronterizo, alentando a los vendedores y plataformas en línea a hacer un mayor uso del régimen IOSS.

Además, la reforma del IVA de la UE incluye la supresión del umbral de 150 euros que se ha aplicado tradicionalmente a efectos aduaneros y de IOSS. Al suprimir el umbral de importación, la UE pretende alinear más estrechamente las normas del IVA y las aduaneras, garantizando que todos los bienes importados, independientemente de su valor, estén sujetos a la declaración del IVA a través de las NIO, reduciendo así las oportunidades de subdeclaración y las distorsiones de la competencia.

Aunque este asunto se examinó en detalle durante las Presidencias belga y húngara, los avances durante la Presidencia danesa se vieron frenados por su estrecha relación con la reforma más amplia del Código Aduanero de la Unión. Además, la reforma de las normas del IVA y las aduanas de la UE incluye la ampliación del concepto de ventas a distancia de bienes importados para incluir los suministros realizados desde depósitos aduaneros. Esto permitiría que estas transacciones entraran en el ámbito de aplicación de las IOSS y se beneficiaran de procedimientos de control aduanero ajustados.

No obstante, varias delegaciones expresaron sus reservas, cuestionando si el marco de las IOSS podría ampliarse eficazmente para cubrir estas transacciones adicionales y destacando los riesgos potenciales de fraude, en particular porque las mercancías de mayor valor se incluirían cada vez más en el sistema.

El informe también reconoce que el 11 de marzo el Consejo adoptó los actos legislativos que forman el paquete del IVA en la era digital (ViDA), lo que supone un paso importante en la modernización del sistema del IVA de la UE. Como se señala en el informe, este paquete de tres pilares actualiza las normas del TA para reflejar mejor las realidades de las transacciones digitales y refuerza la cooperación administrativa entre las autoridades fiscales a través de herramientas digitales de aplicación mejoradas y mecanismos ampliados de intercambio de datos.

Conclusión

Sobre la base del informe y de los avances generales en la reforma de las normas y reglamentos de la UE en materia de IVA y aduanas, 2025 trajo consigo numerosos cambios, algunos de los cuales ya han entrado en vigor y otros se aplicarán en los próximos años. No obstante, el conjunto de estas medidas tiene por objeto mejorar el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA, reducir el fraude y garantizar una fiscalidad más eficaz en una economía cada vez más digitalizada.

Fuente: Consejo de la Unión Europea