Actualizaciones sobre el impuesto sobre servicios y ventas de Malasia para 2026

El Departamento de Aduanas de Malasia ha publicado actualizaciones de las políticas sobre el impuesto sobre los servicios y ha introducido una nueva política sobre el impuesto sobre las ventas para aplicar los cambios anunciados anteriormente por el Ministerio de Hacienda el 5 de enero de 2026. El objetivo principal de estas actualizaciones es aclarar cómo deben aplicarse en la práctica los recientes ajustes fiscales y ofrecer medidas de alivio en sectores específicos afectados por los cambios.

Aclaración de los cambios en los impuestos sobre las ventas y los servicios

La primera aclaración se refiere a la aplicación de un cambio anunciado por el Ministerio de Hacienda en relación con el tipo impositivo de los servicios aplicable a los servicios de alquiler y arrendamiento. Más concretamente, el Ministerio confirmó que el tipo impositivo de los servicios para estos servicios se ha reducido del 8 % al 6 %, y que el cambio entrará en vigor el 1 de enero de 2026.

Sin embargo, dado que las modificaciones legislativas formales necesarias para promulgar el nuevo tipo aún no se han publicado en el Boletín Oficial, la política actualizada introduce una solución administrativa temporal. Como resultado, en lugar de cambiar inmediatamente el tipo legal, la política establece una exención del impuesto sobre los servicios del 2 %, lo que permite a los prestadores de servicios cobrar un 6 % en lugar del 8 % actual.

Además, el Departamento de Aduanas publicó una política revisada que introduce varias actualizaciones para aclarar y ampliar las exenciones del impuesto sobre los servicios para los servicios de construcción. Uno de los cambios clave es la ampliación de la exención para los contratos de construcción no revisables. Además, con la política revisada, el Departamento de Aduanas aclaró la disponibilidad de una exención del impuesto sobre los servicios para la construcción de edificios religiosos. Al mismo tiempo, la política introduce ciertas limitaciones claras sobre el alcance de la exención.

Asimismo, el Departamento de Aduanas introdujo una exención del impuesto sobre las ventas para determinadas materias primas utilizadas en la fabricación de piensos, fertilizantes y pesticidas. Estas exenciones se aplican a las materias primas enumeradas en códigos arancelarios específicos del sistema armonizado en los apéndices I, II y III de la política y tienen efecto retroactivo a partir del 1 de enero de 2026. Al mismo tiempo, la política estableció un mecanismo para que los fabricantes puedan solicitar la devolución del impuesto sobre las ventas si ya lo han pagado por las materias primas pertinentes a partir de la fecha de entrada en vigor.

Conclusión

Las últimas novedades fiscales en Malasia apuntan a una realidad común en la que las políticas avanzan más rápido que la legislación. No obstante, al introducir exenciones temporales, ampliar las desgravaciones específicas para cada sector y permitir reembolsos retroactivos, el Departamento de Aduanas de Malasia está utilizando eficazmente la política administrativa para salvar la brecha entre los anuncios políticos y la aplicación legal formal.

Fuente: Deloitte