La adopción del paquete VAT in the Digital Age, comúnmente conocido como ViDA, fue uno de los procesos más seguidos en la UE en lo que respecta al panorama del IVA. Tras varios aplazamientos y desacuerdos políticos sobre cuestiones clave, ViDA se adoptó finalmente el 5 de noviembre de 2024.

Ahora que todas las cuestiones se han resuelto y se ha definido el calendario de implementación, Maria Elena Scoppio, Directora de fiscalidad indirecta y administración tributaria de la DG TAXUD, publicó un artículo sobre lo que ViDA significa para las empresas y los Estados miembros de la UE.

La importancia de ViDA

ViDA se considera la reforma del IVA más importante de la UE desde el Mercado Único. Su objetivo es modernizar y simplificar el sistema del IVA de la UE, estableciendo un sistema más sistemático y digitalizado en cuanto a los requisitos del IVA, al tiempo que reduce las cargas administrativas.

El aspecto más crucial de ViDA es que alinea el sistema del IVA con el mundo digital y la economía acelerada. Aunque el sistema del IVA de la UE existente se ha modificado y actualizado recientemente, debe ser más eficaz y adaptarse a los nuevos modelos de negocio.

Los Requisitos de Declaración Digital (DRR) son medidas antifraude que deberían reducir la cantidad y el nivel de fraude del IVA en la UE. Esto es importante para todos los Estados miembros de la UE, ya que el IVA es una fuente considerable de ingresos para ellos. Los estados recapitulativos que incluían toda la información sobre las entregas intracomunitarias entre sujetos pasivos registrados a efectos del IVA se presentaban mensualmente, dejando suficientes lagunas para el fraude. Eso cambiará con los DRR, donde las transacciones transfronterizas se declararán y aceptarán en tiempo real.

El sistema de ventanilla única (OSS), establecido en 2021, ya ha tenido resultados positivos en cuanto a la reducción de las cargas y los costes administrativos, especialmente para las pequeñas y medianas empresas. El Registro Único del IVA (SVR) en virtud de ViDA ampliará aún más la OSS, cerrará cualquier laguna que la OSS tuviera e incluirá las ventas B2C y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para las ventas B2B. Las empresas pueden declarar y pagar todas las ventas en la UE con un solo registro, en un solo idioma y en un solo lugar.

Las normas de facturación electrónica serán obligatorias en 2030, aportando más certidumbre al entorno empresarial y a la supervisión fiscal. Todos los países de la UE utilizarán la misma norma y el mismo formato para la declaración de datos, facilitando la vida a las empresas y a los gobiernos nacionales. Dispondrán de una forma uniforme de declarar y hacer seguimiento de todos los datos pertinentes.

Conclusión

Los funcionarios de la UE están desarrollando legislación secundaria y marcos técnicos y preparando directrices de implementación. Las empresas y los gobiernos nacionales deben asignar recursos, dedicar tiempo a comprender sus obligaciones y configurar el sistema para cumplir con las normas y regulaciones de ViDA.

Sin embargo, ViDA debería afectar positivamente al entorno empresarial, aportando procesos más simplificados y ágiles y reduciendo las lagunas que pueden aprovecharse para actividades ilegales y fraude. Este es un paso esencial en los esfuerzos de la UE por afrontar los retos de la economía digital.

Fuente: Taxation and Customs Union