Reforma fiscal Alemania 2026: IVA permanente del 7% para los restaurantes, mayores desgravaciones a la beneficencia

El Ministerio de Hacienda alemán ha publicado oficialmente el Proyecto de Ley de Modificación Fiscal de 2025, que confirma que los servicios de restauración y catering -excluidas las bebidas- se beneficiarán del tipo reducido del 7% de IVA a partir del 1 de enero de 2026. Esta medida, introducida inicialmente como paliativo de una pandemia, se convierte ahora en un elemento permanente del código tributario, aportando seguridad al sector de la hostelería y apoyando la recuperación económica[Gesetz].

Tipo permanente del IVA del 7% para los servicios de restauración y catering

Alcance de la medida

• El tipo de IVA del 7% se aplicará de forma permanente a los alimentos servidos en restaurantes y locales de restauración en toda Alemania.

• Las bebidas quedan excluidas del tipo reducido y seguirán gravándose al tipo normal del 19%.

• Esta medida marca la transición de un alivio temporal a un apoyo a largo plazo para las empresas de hostelería, que han abogado firmemente por la medida desde la pandemia[Gesetz].

Impacto en el sector

• Los restaurantes, las empresas de catering y sus clientes se benefician de unos costes más bajos y un cumplimiento del IVA más sencillo.

• La medida pretende mejorar la asequibilidad para los consumidores, mantener el empleo y apuntalar la inversión en el sector.

Mayor apoyo a las actividades benéficas

Exención de las actividades comerciales de las organizaciones sin ánimo de lucro

• El umbral de exención de las actividades comerciales de las organizaciones sin ánimo de lucro pasa de 45.000 a 50.000 euros a partir de 2026.

• Esto permite a las organizaciones benéficas emprender más actividades comerciales o de recaudación de fondos sin poner en peligro su condición de organización sin ánimo de lucro ni tener que hacer frente al impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Asignaciones para formadores y voluntarios

• El subsidio de entrenador ("Übungsleiter") para personas activas en organizaciones educativas, benéficas o deportivas aumenta a 3.300 EUR (frente a 3.000 EUR).

• La prestación de voluntario ("Ehrenamtspauschale") sigue siendo de 960 EUR.

• Estos subsidios compensan con exención de impuestos la participación a tiempo parcial en la comunidad y están concebidos para estimular una mayor participación en el sector del voluntariado alemán[Gesetz].

Implicaciones prácticas para las empresas y las organizaciones sin ánimo de lucro

• Empresas de hostelería: Actualice sus sistemas de reservas, contabilidad y TPV para reflejar el tipo permanente del 7% de IVA sobre los alimentos a partir de enero de 2026; mantenga el tipo normal del 19% sobre todas las bebidas.

• Organizaciones benéficas: Controlar los ingresos comerciales brutos anuales y utilizar el umbral más alto de 50.000 euros para la exención de impuestos; revisar los esquemas de compensación para voluntarios y formadores a la luz del aumento de los límites de asignación.

• Particulares: Los entrenadores y voluntarios pueden solicitar mayores reembolsos no imponibles por actividades subvencionables, incentivándose la participación a tiempo parcial en organizaciones benéficas o clubes deportivos.

Calendario

Todas las medidas del Proyecto de Ley de Modificación Fiscal de 2025 entrarán en vigor el 1 de enero de 2026, lo que proporciona antelación y seguridad para la planificación[Gesetz].