El Ministerio de Finanzas alemán ha publicado oficialmente el Proyecto de Ley de Modificación Fiscal 2025, que confirma que los servicios de restauración y catering —excluidas las bebidas— se beneficiarán del tipo reducido de IVA del 7 % a partir del 1 de enero de 2026. Esta medida, introducida inicialmente como una ayuda ante la pandemia, pasa ahora a ser un elemento permanente del código tributario, aportando certidumbre al sector de la hostelería y respaldando la recuperación económica[Gesetz].

Tipo de IVA del 7 % permanente para los servicios de restauración y catering

Alcance de la medida

  • El tipo de IVA del 7 % se aplicará de forma permanente a los alimentos servidos en restaurantes y establecimientos de catering de toda Alemania.
  • Las bebidas quedan excluidas del tipo reducido y seguirán tributando al tipo general del 19 %.
  • Esta medida marca la transición de una ayuda temporal a un apoyo a largo plazo para las empresas de hostelería, que la han defendido con firmeza desde la pandemia[Gesetz].

Impacto en el sector

  • Los restaurantes, las empresas de catering y sus clientes se benefician de menores costes y de un cumplimiento del IVA más sencillo.
  • La medida busca mejorar la asequibilidad para los consumidores, sostener el empleo y respaldar la inversión en el sector.

Mayor apoyo a las actividades benéficas

Exención de actividades comerciales para las entidades sin ánimo de lucro

  • El umbral de exención para las actividades comerciales de las entidades sin ánimo de lucro pasa de 45.000 EUR a 50.000 EUR a partir de 2026.
  • Esto permite a las organizaciones benéficas emprender más actividades de recaudación de fondos o iniciativas empresariales sin poner en peligro su condición de entidad sin ánimo de lucro ni enfrentarse al impuesto sobre la renta de actividades no relacionadas[Gesetz].

Asignaciones para formadores y voluntarios

  • La asignación para formadores («Übungsleiter»), destinada a las personas activas en organizaciones educativas, benéficas o deportivas, aumenta a 3.300 EUR (frente a los 3.000 EUR anteriores).
  • La asignación para voluntarios («Ehrenamtspauschale») se mantiene en 960 EUR.
  • Estas asignaciones constituyen una compensación exenta de impuestos por la dedicación comunitaria a tiempo parcial y están diseñadas para estimular una mayor participación en el sector del voluntariado en Alemania[Gesetz].

Implicaciones prácticas para empresas y entidades sin ánimo de lucro

  • Empresas de hostelería: Actualice sus sistemas de reservas, contabilidad y TPV para reflejar el tipo de IVA permanente del 7 % sobre los alimentos a partir de enero de 2026; mantenga el tipo general del 19 % en todas las bebidas.
  • Organizaciones benéficas: Controle los ingresos comerciales brutos anuales y aproveche el umbral más alto de 50.000 EUR para la exención fiscal; revise los esquemas de compensación de voluntarios y formadores a la luz del aumento de los límites de las asignaciones.
  • Particulares: Los formadores y voluntarios pueden reclamar reembolsos no imponibles más elevados por las actividades que reúnan los requisitos, incentivándose la dedicación a tiempo parcial en entidades benéficas o clubes deportivos.

Calendario

Está previsto que todas las medidas del Proyecto de Ley de Modificación Fiscal 2025 entren en vigor el 1 de enero de 2026, proporcionando aviso previo y certidumbre para la planificación[Gesetz].