En junio de 2024, la noticia de que Canadá aprobó la ley que permite implantar el Digital Services Tax (DST) a partir de 2024 y aplicarlo con carácter retroactivo a los ingresos incluidos en su ámbito obtenidos desde el 1 de enero de 2022 sorprendió a muchos. Además, esta decisión del gobierno canadiense dio lugar a una disputa con el gobierno de EE. UU., que alegó que aplicar estas reglas es discriminatorio y contrario al Acuerdo Estados Unidos-México-Canadá (USMCA).

Sin embargo, a medida que se acerca el plazo para presentar las solicitudes de registro del DST para todas las empresas nacionales y extranjeras, el gobierno canadiense ha destacado la información pertinente para completar este proceso.

Pasos clave para el registro del DST

Los proveedores de servicios digitales cuyos ingresos globales sean de 750 millones de EUR y cuyos ingresos canadienses por servicios digitales sean de CAD 10 millones en cualquier año natural desde 2022, con independencia de que sean empresas extranjeras o nacionales, deben registrarse para el DST hasta el 31 de enero de 2025.

Para completar el proceso de registro del DST, los marketplaces en línea, las redes sociales, la publicidad en línea y las empresas que monetizan datos de usuarios que superen estos umbrales deben facilitar información como la denominación social, el número de empresa, la fecha y el lugar de constitución, la dirección física, la dirección postal y el nombre y el número de teléfono de al menos un directivo o administrador.

La solicitud se presenta de forma electrónica a través del formulario web oficial de registro de la cuenta DST. Dado que todos los solicitantes deben facilitar su número de empresa, quienes no tengan uno lo recibirán durante el proceso de registro del DST.

Una vez que los solicitantes completan el proceso de solicitud y envían el formulario, es aconsejable que conserven una copia de su número de confirmación. El número de confirmación acredita que la Canada Revenue Agency (CRA) ha recibido la solicitud.

Conclusión

El plazo de registro del DST ha llegado. Por tanto, todas las empresas que presten servicios incluidos en su ámbito y superen los umbrales en cualquiera de los tres años anteriores deberían haber presentado sus formularios de registro. No obstante, conviene destacar otros plazos relevantes.

El primero es el plazo de presentación de la declaración del 30 de junio de 2025 para todos los ejercicios de 2022 a 2024. El 30 de junio es también la fecha límite para pagar el DST adeudado. Si el importe del DST adeudado es de CAD 10.000 o más, el pago debe realizarse de forma electrónica. Se permite la exención si los sujetos pasivos demuestran que circunstancias razonables les impiden efectuar pagos electrónicos.

Fuente: Government of Canada, VATabout - Canadá - La Ley del Digital Services Tax ya está en vigor, VATabout - Canadá - El nuevo Digital Services Tax provocó una disputa comercial con EE. UU.