Canadá GST/HST Actualizaciones 2025: Directrices clave para la construcción de viviendas

La Agencia Tributaria Canadiense ha publicado directrices actualizadas para el sector de la construcción de viviendas. Las directrices incluyen cambios de 2022 a 2025 en relación con las viviendas residenciales de nueva construcción o sustancialmente renovadas, la presentación de las declaraciones GST/HST y el límite de la desgravación de las viviendas de alquiler construidas expresamente.

Aunque algunos de estos cambios ya llevan algún tiempo en vigor, la Agencia Tributaria Canadiense los ha incluido recientemente en sus directrices oficiales para este sector.

Cambios importantes para el sector de la construcción de viviendas

A partir de mayo de 2022, Canadá implementó una norma que exige que todas las ventas por cesión de viviendas de nueva construcción o sustancialmente renovadas estén sujetas al GST/HST. Una venta por cesión se produce cuando un comprador original que suscribió un acuerdo de compra para una vivienda nueva vende sus derechos y obligaciones en virtud de dicho acuerdo a otra persona antes de que se complete la venta y la propiedad se registre a nombre del comprador original.

Antes de la aplicación de esta norma, el GST/HST sólo se aplicaba en determinadas situaciones, como cuando el comprador original vendía la propiedad con ánimo de lucro o como parte de un negocio.

Además, las directrices subrayan que, a partir de 2024, todos los sujetos pasivos registrados deberán presentar sus declaraciones del GST/HST por vía electrónica. Los únicos exentos de esta norma son las instituciones financieras cotizadas y la mayoría de las organizaciones benéficas. Antes de la implantación de la presentación electrónica obligatoria para casi todas las empresas, existía un umbral de presentación electrónica obligatoria, que sólo obligaba a cumplir a quienes lo superaban.

Otro cambio significativo es que, a partir de 2024, todos los pagos o remesas superiores a 10.000 CAD al Receiver General for Canada, el tesorero y contable central del gobierno federal, deberán realizarse electrónicamente. Sin embargo, se mantiene la opción de pagar con cheque a pesar de este nuevo requisito. Además, en lugar de imponer inmediatamente sanciones por incumplimiento, la Agencia Canadiense de Recaudación se centró en educar a los sujetos pasivos sobre las opciones de pago electrónico disponibles.

Por último, el Gobierno canadiense modificó el programa de reembolso del impuesto GST/HST para las nuevas viviendas de alquiler. El reembolso máximo del 36% establecido anteriormente se ha aumentado al 100%. Un aspecto clave del nuevo programa de reembolso es la supresión de los umbrales de eliminación progresiva del sistema de reembolso anterior. Esto significa que los proyectos de viviendas de alquiler que reúnan los requisitos pueden recibir reembolsos completos independientemente del valor de la propiedad. Sin embargo, deben cumplirse algunas condiciones para que las propiedades puedan acogerse al nuevo programa de reembolso para viviendas de alquiler.

Conclusión

La introducción de la presentación electrónica obligatoria para las declaraciones GST/HST, el requisito de pagos electrónicos superiores a 10.000 CAD y la bonificación ampliada para las viviendas de alquiler construidas expresamente son pasos hacia la modernización y un mayor cumplimiento en el sector de la construcción de viviendas en Canadá.

Además, algunas de estas medidas están diseñadas específicamente para estimular la construcción de edificios de alquiler, abordar el creciente problema de la escasez de viviendas y fomentar las inversiones en promociones de alquiler a largo plazo en todo Canadá.

Fuente: RC4052 Información GST/HST para el sector de la construcción de viviendas