Chatbots con IA para el asesoramiento fiscal: ventajas, riesgos y buenas prácticas

El papel de la IA en el cumplimiento tributario no es nuevo, pero constituye un punto de debate fundamental para el futuro de dicho cumplimiento. Mientras que la anterior serie de dos artículos sobre la IA en el cumplimiento tributario se centró en comprender la estructura del cumplimiento tributario y cómo se puede utilizar la IA a lo largo de todo el ciclo de cumplimiento, en este caso el enfoque se centrará específicamente en los chatbots basados en IA, que se han revelado como una tecnología prometedora para ayudar a los gobiernos, a los profesionales fiscales y a los contribuyentes.

Sin embargo, a medida que los gobiernos y los profesionales fiscales experimentan cada vez más con herramientas de IA para modernizar la administración tributaria y mejorar su apoyo a los contribuyentes, lograr un equilibrio cuidadoso entre la innovación y una implementación responsable es una preocupación clave para muchos de quienes confían en las promesas del impacto positivo de la IA.

Por qué la asistencia fiscal tradicional está pasando por dificultades

El cumplimiento tributario ha experimentado cambios drásticos en los últimos años, y el auge de la IA ha acelerado estos cambios, afectando tanto a la forma en que el gobierno supervisa y procesa los datos como a la forma en que los contribuyentes completan y presentan sus declaraciones de impuestos. Como resultado, los modelos tradicionales de asistencia y cumplimiento tributarios tienen cada vez más dificultades para mantenerse al día con las exigencias de los sistemas tributarios modernos.

Si bien la interacción humana —ya sea a través de profesionales fiscales, centros de atención al cliente o las orientaciones oficiales publicadas por las autoridades fiscales, en las que se basan los modelos tradicionales de asistencia fiscal— es esencial, muchos retos ya no pueden abordarse de manera eficiente sin la IA.

Por ejemplo, las leyes fiscales cambian con frecuencia, y la creciente economía digital ha introducido nuevas cuestiones como el comercio electrónico transfronterizo, la tributación de los servicios digitales y las complejas obligaciones de información. Depender únicamente del esfuerzo humano para rastrear, supervisar e interpretar todos estos cambios, aunque necesario, suele ser insuficiente e ineficaz.

Los organismos y agencias gubernamentales, por su parte, se enfrentan a limitaciones de recursos. Cada año, las autoridades fiscales gestionan millones de consultas, y los canales de asistencia tradicionales, como los centros de atención telefónica, la asistencia presencial o el correo electrónico, se ven desbordados durante los periodos de máxima actividad de presentación de declaraciones.

En una era en la que las empresas, los consumidores y la gente en general están acostumbrados a la asistencia online instantánea, esperar días o semanas para obtener respuestas a preguntas fiscales ya no es práctico. Los contribuyentes de primera línea esperan cada vez más servicios digitales en tiempo real por parte de las agencias gubernamentales y los profesionales fiscales. Como parte de la solución, surgieron los chatbots con IA.

El papel de los chatbots con IA en la mejora del cumplimiento tributario

Desde 2016, cuando solo el 9 % de las administraciones tributarias utilizaba la IA, esa cifra aumentó hasta el 69 % en 2023. Además, entre 2018 y 2023, la OCDE observó un aumento del 36,2 % en las administraciones que utilizan asistentes virtuales, como los chatbots. Una de las principales tareas de estos chatbots es hacer frente a las preguntas más complejas que plantean los contribuyentes y proporcionar respuestas más personalizadas.

Por ejemplo, la Administración Tributaria de Austria desarrolló la Bot Federation, una red de chatbots especializados utilizados por la administración pública. Fred fue el primer chatbot de este tipo desarrollado por el Gobierno austriaco para ayudar a los contribuyentes con consultas fiscales. Aprovechando el éxito de Fred, la Autoridad Fiscal decidió fusionar su base de conocimientos con la del chatbot ID-Austria. Esto permitió a Fred consultar a ID-Austria para obtener conocimientos especializados, ofreciendo a los usuarios una fuente de información unificada y enriquecida.

Singapur también lanzó su solución basada en IA, la plataforma Government Virtual Intelligent Chat Assistant (VICA), en 2021. La plataforma está diseñada como un chatbot que gestiona de manera eficiente consultas comunes sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el GST, el impuesto de timbre, la retención en origen y otros asuntos fiscales. Además de responder a consultas, los contribuyentes pueden consultar cómodamente su saldo fiscal pendiente, ver planes de pago, comprobar el estado de los pagos, cancelar o restablecer planes de pago, así como realizar pagos de impuestos a través de terminales de pago de autoservicio y canales móviles.

En comparación con los canales de servicio digital tradicionales, una sola sesión de VICA ahorra hasta 10 minutos por acción a los contribuyentes. En su informe financiero de 2024, la Autoridad Fiscal de Singapur señaló que VICA gestionó unas 70 000 consultas, lo que supuso un ahorro de casi 11 700 horas de trabajo para los contribuyentes.

Otro ejemplo destacable es Corea del Sur, donde un chatbot guía a los contribuyentes a lo largo del proceso de presentación y pago, reduciendo así no solo el riesgo de error, sino también la necesidad de una supervisión adicional por parte de los funcionarios públicos. Además, esta guía paso a paso aumenta la presentación puntual, lo que beneficia tanto a los contribuyentes como al gobierno.

En 2022, Estados Unidos desarrolló voicebots y chatbots en inglés y español que ayudan a los contribuyentes con cuestiones relacionadas con el pago de impuestos, responden a preguntas frecuentes y les ayudan a comprender las notificaciones que puedan haber recibido del IRS. En octubre de 2025, el Gobierno del Reino Unido anunció que había lanzado GOV.UK Chat, el primer chatbot del país basado en IA que ayuda, entre otras cosas, a los contribuyentes a obtener respuestas rápidas a sus preguntas relacionadas con los impuestos.

Los riesgos y las limitaciones

Uno de los riesgos más notables asociados a la IA es el fenómeno conocido como «alucinaciones de la IA». Aunque en la mayoría de los casos el sistema genera resultados basándose en patrones que ha aprendido durante el entrenamiento, hay situaciones en las que la IA produce respuestas que son inexactas, no están respaldadas por sus datos de entrenamiento o se forman a través de una interpretación errónea de los patrones.

Ya sea debido a un sobreajuste a patrones de datos específicos, a sesgos, a inexactitudes en los datos de entrenamiento o a la complejidad del modelo, los chatbots de IA pueden generar respuestas que suenen convincentes pero que no reflejen información real o fiable. Como consecuencia directa, los contribuyentes que se basen en orientaciones fiscales incorrectas u obsoletas pueden infringir la normativa tributaria, lo que daría lugar a inspecciones fiscales y sanciones.

La transparencia es otra cuestión fundamental. Dado que los sistemas de IA suelen funcionar como cajas negras, lo que significa que sus procesos de toma de decisiones no son fácilmente explicables, la falta de transparencia puede crear dificultades cuando los contribuyentes desean comprender o impugnar las decisiones automatizadas.

Los contribuyentes que utilicen chatbots con IA para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales deben ser conscientes de los peligros de confiar excesivamente en los sistemas automatizados. Aunque los chatbots con IA sirven para gestionar tareas rutinarias de forma eficaz, las cuestiones fiscales complejas suelen requerir criterio profesional e interpretación jurídica. Por lo tanto, confiar excesivamente en la IA en materia fiscal sin supervisión profesional puede resultar contraproducente, dando lugar a orientaciones excesivamente simplificadas o a malentendidos sobre las normas fiscales.

Buenas prácticas para el uso seguro de los chatbots con IA

Mantener la supervisión humana es uno de los pasos esenciales para maximizar los beneficios y minimizar el riesgo del uso de chatbots con IA. Un sistema de IA debe considerarse un complemento, más que un sustituto, de la experiencia humana, especialmente en decisiones fiscales complejas o de alto riesgo.

Otra consideración para quienes utilizan chatbots fiscales es garantizar que los sistemas basados en IA proporcionen explicaciones claras sobre cómo se llegan a las conclusiones. Al adoptar este enfoque, los contribuyentes o los profesionales fiscales comprenderán mejor cómo se proporcionan las respuestas y podrán verificar si la información es correcta y está actualizada.

Dado que los datos fiscales se encuentran entre la información más sensible, la privacidad de los datos es una de las mayores preocupaciones asociadas a la IA. Los contribuyentes deben comprender cómo gestionan los datos los sistemas de IA, evaluar la transparencia del modelo de IA, identificar las medidas de seguridad existentes para evitar la fuga de datos y los procedimientos utilizados para detectar sesgos o errores antes de introducir cualquier información fiscal en el sistema.

Fuente: VATabout - La IA en el cumplimiento tributario: comprensión de la pila y los casos de uso, VATabout - La IA en el cumplimiento tributario: ventajas, riesgos e integración inteligente, FMI, OCDE - Gobernar con inteligencia artificial, Centro IBM para la Gestión Pública, Centro Interamericano de Administración Tributaria, Administración Tributaria 2025 de la OCDE, Servicio de Impuestos Internos, IBM